витрати банку за їх видами з метою визначення ефективності тих чи інших банківських операцій.
При аналізі обов'язково слід порівняти темпи зростання/зниження доходів і витрат. Прискорене зростання доходів явно свідчить про підвищений ризик операцій. Більш високий темп зростання витрат над доходами може говорити або про те, що банк залучає більш довгострокові ресурси протягом аналізованого періоду, і розміщує їх в короткострокові активи. Або про те, що банк закуповує грошові ресурси за високою ціною, а розміщує їх за нижчою ціною. Однак і та, й інша ситуації призводять до зниження прибутку банку.
У разі якщо виявлено зниження чистого операційного прибутку, або отримано збиток від даного виду діяльності, то належить виявити причини такого становища. Дана ситуація є негативною характеристикою політики управління активно-пасивними операціями в банку, і свідчить про те, що банк не виконує властиві кредитним організаціям функції.
При аналізі різниці між процентними і непроцентними витратами необхідно визначити, чи покриває даний вид доходів витрати. У разі якщо виявлено негативний результат, то роблять висновок, що банк несе фінансове тягар raquo ;, яке покривається за рахунок процентних доходів, тим самим, знижуючи прибуток банку.
Використовуючи дані по процентних і непроцентних витрат, слід розрахувати мінімально допустиму маржу банку і чисту процентну маржу, що дозволить визначити оптимально допустиму ціну банківського ресурсу.
З цією метою необхідно розрахувати чисту процентну маржу (ПП м):
( 5)
де ПРД - процентні доходи банку, ПРР - процентні витрати банку, РА - працюючі активи.
Позитивна величина ЧПМ показує, яка частка прибутку припадає на 1 руб. розміщених в дохідні операції активів. У тому випадку, якщо показник ЧПМ є негативним, то яка частка збитку припадає на 1 руб. працюючих активів.
У випадку, якщо непроцентні витрати банку не покриваються непроцентними доходами необхідно розрахувати мінімальну маржу (Мм):
( 6)
де Нр - непроцентні витрати, Нд - непроцентні доходи, РА - працюючі активи.
Додавання величин ЧПМ і Мм дозволить визначити оптимальну ціну, за якою банку слід продавати свій ресурс на фінансовому ринку і отримувати прибуток.
На закінчення аналізу доходів і витрат слід провести коефіцієнтний аналіз, основні показники оцінки доходів і витрат комерційного банку, необхідні для проведення даного аналізу представлені в Додатку А.
Аналіз буде вважатися завершеним тільки після дослідження і опису розрахованих коефіцієнтів в динаміці.
1.3 Показники фінансово-економічної діяльності комерційного банку
Прибуток являє собою об'єктивний показник, що характеризує стан банку на кожному етапі його розвитку. Отримання прибутку є ключовою метою підприємницької діяльності, яка свідчить не тільки про фінансовий потенціал банку, але і також дозволяє оцінити його конкурентоспроможність.
Прибуток - основний внутрішній джерело формування фінансових ресурсів банку, що дозволяє вирішувати такі важливі завдання, як нарощування власного капіталу, поповнення резервних фондів, фінансування капітальних вкладень, підтримка іміджу, платоспроможності та інших важливих умов і характеристик функціонування і розвитку банку. Якщо одержувана банком прибуток капіталізується, то це веде до самозростання його ринкової вартості, яка визначається при продажу, злиття, поглинання банку і в інших аналогічних випадках.
Прибуток є найважливішим джерелом задоволення соціальних потреб банку і його персоналу. Але головне призначення прибутку полягає в тому, що генерування прибутку в достатніх розмірах охороняє банк від банкрутства. Звідси випливає, що процес дослідження структури і динаміки прибутку є найважливішим етапом аналізу діяльності банку.
Аналіз прибутку може проводитися в наступних напрямках:
- динаміка прибутку за аналізований період, темпи приросту повинні бути ритмічними;
- аналіз складу і структури прибутку за період;
- факторний аналіз прибутку (виявлення чинників, надають максимальний вплив на її зміну).
Аналіз прибутку слід починати з порівняння її обсягу в аналізованому банку з банками регіону. У процесі аналізу потрібно визначити відхилення обсягу прибутку досліджуваного банку від середнього прибутку регіональних банків, в тому випадку, якщо відхилення не перевищує 5-10%, прибуток банку вважається середньою, тобто порівнянної з регіональними банками. В іншому випадку слід виявити передбачувані причини перевищення (зниження) прибутку аналізованого банку щодо середньої прибутку по регіону...
