p>
До доходів від операційної діяльності можна віднести:
- нараховані й отримані відсотки;
- отримана комісія по послугах (розрахунково-платіжні, касові операції);
- доходи від операцій з цінними паперами;
- доходи від валютних операцій;
- комісії за розрахунково-касове обслуговування;
- доходи від видачі гарантії;
- доходи від операцій довірчого управління;
- доходи від термінових угод з фондовими і валютними активами тощо.
До доходів від неопераційної діяльності ( небанківської ) відносять:
- доходи від участі в діяльності банків, підприємств, організацій;
- плата за надані послуги (консультаційні, інформаційні);
- доходи від здачі майна в оренду;
- штрафи, пені, неустойки отримані;
- інші (факторингу, форфейтингу, відновлення резерву під можливі втрати та ін.) доходи.
При дослідженні обов'язковим є виявлення груп стабільних і нестабільних видів доходів. Виділення цих груп доходів дозволяє комерційному банку розраховувати свій фінансовий результат з досить високим ступенем імовірності.
Стабільними доходами є ті, які залишаються практично константними протягом досить тривалого періоду часу і можуть легко прогнозуватися на перспективу. Відсутність стабільності відображає ризикованість бізнесу - чим більше нестабільність в доходах, тим нижча якість доходів.
Всі операційні доходи банку можна розділити на дві групи: процентні та непроцентні доходи.
Найбільш вагомими для банку є процентні доходи, які є складовою частиною доходів від операційної діяльності. Для аналізу слід побудувати таблицю відповідності процентних доходів і процентних активів на кожен аналізований період (таблиця 2).
Таблиця 2. - Аналіз процентних доходів банку
Процентні доходиУд. Вага в процентних доходахПроцентние актівиУд. Вага в працюючих актівахОт кредитів юридичним ліцамКредіти юридичним ліцамОт кредитів фізичним ліцамКредіти фізичним ліцамПо відкритим счетамОб'еми коштів на кор. рахунках в Банку Росії та ін. банкахОт кредитів в Банку Росії та інших банкахОб'ем міжбанківських кредітовОт депозитів в Банку Росії та інших банкахОб'ем розміщених міжбанківських депозітовПрочіе процентні доходиІтого процентних доходів
У процесі аналізу процентних доходів банку необхідно:
по-перше, встановити темпи змін загальної величини і структури активів, що приносять процентний дохід;
по-друге, провести зіставлення їх з темпами зростання (зниження) отриманого доходу через розрахунок коефіцієнта випередження (К о):
(2)
де ТРпд - темп зростання процентних доходів;
ТРпа - темп зростання процентних активів.
У разі якщо коефіцієнт вище одиниці, це означає, що банк нарощує отримані доходи шляхом збільшення ціни на реалізований ресурс. У тому випадку, якщо коефіцієнт менше одиниці можна говорити про те, що банк, збільшуючи обсяги процентних активів, знижує їх ціну;
по-третє, визначити частку процентних доходів у загальному обсязі доходів банку (у випадку, якщо в банку переважаюча частка припадає на непроцентні доходи, то це означає, що банк або скорочує діяльність з розміщення коштів у вигляді кредиту, або знижує процентну ставку розміщення для досягнення певних цілей - входження на новий сектор ринку, відповідність конкурентам, розширення попиту на кредитні послуги і т.д.);
по-четверте, визначити ту статтю процентних доходів, збільшення якої чинить максимальний вплив на зростання процентних доходів в цілому.
До непроцентних доходів у комерційному банку відносять:
- доходи від операцій з цінними паперами;
- доходи від операцій з іноземною валютою;
- комісійні доходи;
- інші операційні доходи.
Аналіз непроцентних доходів дозволяє виявити, наскільки ефективно банк використовує не кредитні джерела отримання доходів. При цьому їх аналізують за видами операцій і в динаміці. Такий аналіз також слід починати з формування таблиці, аналогічної тій, де розглянуто їх структура в динаміці.
При аналізі непроцентних доходів необхідно:
по - перше, визначити їх питома вага в загальному обсязі доходів;
по - друге, визначити динаміку абсолютного значення непроцетних доходів і їх питомої ваги;
по - третє, виявити найбільш дохідні непроцентні операці...
