ься в порядку черговості, встановленому законодавстві. Неоплачені документи зберігаються в спеціальній картці банку. p align="justify"> Для відкриття розрахункового рахунку організація ТОВ "Оптима" представила в установи обраного нею банку наступні документи:
заяву на відкриття рахунку встановленого зразка;
нотаріально завірені копії статуту організації, установчого договору та реєстраційного свідоцтва;
довідку податкового органу про реєстрацію організації як платника податків;
копії документів про реєстрацію як платників до Пенсійного фонду РФ і Фонд обов'язкового медичного страхування;
картку із зразками підписів керівника, заступника керівника та головного бухгалтера з відбитком печатки організації за встановленою формою, завірену нотаріально. У разі відсутності в організації посади головного бухгалтера на картці ставиться підпис тільки керівника організації. p align="justify"> Банківське розрахунково-касове обслуговування підприємства здійснюється за договором між підприємством та установою банку, в якому обумовлюються вартість банківських послуг підприємству, розмір відсотків, що нараховуються за зберігання грошових коштів та інші зобов'язання сторін. . Операції по розрахунковому рахунку здійснюються на підставі письмових розпоряджень власників рахунку, оформлюваних спеціальними банківськими документами: внесення готівки - по оголошеннях про внесок; отримання готівки з розрахункового рахунку - за грошовими чеками; перерахування грошей - за платіжними дорученнями, розрахунковими чеками, акредитивами, платіжними вимогам.
З розрахункового рахунку банк оплачує зобов'язання, витрати і доручення організації, що проводилися в порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби. Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку (грошових чеків, оголошень на внесок грошей готівкою, платіжних вимог) або за їх згодою (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників). Винятки становлять платежі, що стягуються у безспірному порядку за рішенням Державного арбітражу, суду або фінансових органів. У безспірному порядку з рахунків організації списують платежі, не внесені в строк до державного бюджету, позабюджетні фонди, фонди соціального призначення, за митні процедури інше. Щодня банк видає їй виписки з його розрахункового рахунку з доданням виправдувальних документів. У виписці вказують початковий і кінцевий залишки на розрахунковому рахунку та суми операцій, відображених на розрахунковому рахунку. Бухгалтерія перевіряє правильність сум у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів з моменту отримання виписки. p align="justify"> Порядок оформлення розрахункових документів.
Розрахункові документи повинні відповідати вимогам встановлених стандартів і містити:
найменування розрахункового документа;
номер розрахункового документа, число, місяць, рік його виписки. Число - вказується цифрами, місяць - прописом, рік - цифрами. На розрахункових документах, які заповнюються на обчислювальних машинах, допускається позначення місяця цифрами;
номер банку платника; найменування банку платника разом з найменуванням банку платника в тексті документа може бути поставлено і його фірмове позначення
найменування платника, номер його рахунку в банку;
найменування одержувача коштів, номер його рахунку в банку; найменування банку одержувача (в чеку не вказується), номер банку - отримувача коштів.
Облік операцій по розрахунковому рахунку підприємства ведеться на активному рахунку 51 "Розрахунковий рахунок".
Дебет рахунку 51 "Розрахунковий рахунок" відображає залишок грошових коштів на початок місяця і надходження коштів протягом місяця, а по кредиту - витрачання грошових коштів з розрахункового рахунку.
Для обліку операцій з рахунком 51 "Розрахунковий рахунок" призначений журнал-ордер 02 "Розрахунковий рахунок", що відображає обороти по кредиту рахунку 51 за місяць. Для більш точного контролю операцій по розрахунковому рахунку ведуться також і записи за дебетом рахунка 51 - відомість № 2. Всі записи в журналі-ордері 02 ведуться на підставі виписок з розрахункового рахунку, які підприємство періодично отримує з банку. p align="justify"> Надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок відображається такими проводками:
Дт51 Кт 50 - Внесено на розрахунковий рахунок суми перевищення ліміту каси.
Дт51 Кт 62, 76 - Отримані грошові кошти, що надійшли від покупців і з...
