денної виручки, витрати за останні три місяці, середньоденний витрата, а також вказується необхідна сума в касі для розрахунку з підзвітними особами, постачальниками. На підставі цих даних банк встановлює ліміт необхідних грошових коштів у касі. p align="justify"> На підприємстві ТОВ "Оптіма" порядок оформлення видаткових та прибуткових касових ордерів організовується за таким принципом:
при прийманні готівки касир складає прибутковий касовий ордер, який здається в бухгалтерію, де його підписує головний бухгалтер і директор підприємства.
видача грошей з каси підприємства відбувається в такому порядку: виписується видатковий касовий ордер або оформляється іншими документами (платіжна відомість, заяву на видачу грошей, рахунок). Документи на видачу грошей підписуються керівником, головним бухгалтером підприємства. p align="justify"> У графі "номер документа" вказується порядковий номер прибуткового касового ордера. Касові документи нумеруються з початку календарного року. p align="justify"> Записи бухгалтера-касира з обробки первинної документації автоматизовані, основне завдання занести в програму "1С" всі дані по первинному документа, де відбувається автоматичне формування журналу-ордера № 1 по касі і виведення готового на друк.
Інвентаризація каси проводиться не рідше одного разу на квартал і при передачі грошових коштів іншій підзвітній особі, дана обставина прописано облікової політикою підприємства. При цьому складається комісія, до складу якої входить головний бухгалтер і і директор. До початку перевірки наявності грошових коштів та інших цінностей в касі касир складає останній касовий звіт. У звіт включаються всі видаткові та прибуткові документи, наявні в касі, які повинні відповідати типовим уніфікованим формам первинних облікових документів. Голова інвентаризаційної комісії візує всі прибуткові та видаткові документи, додатки до звіту касира, із зазначенням "до" інвентаризації та зазначенням точної дати. Цей звіт, складений на момент інвентаризації, служить бухгалтерії організації підставою для визначення облікових залишків грошових коштів і документів. Касир повинен дати розписку про те, що до початку інвентаризації всі прибуткові та видаткові документи, що підтверджують рух грошових коштів і документів, здані в бухгалтерію або передані комісії і вся готівка, що надійшла на його відповідальність, оприбутковано, а вибула списана на витрату. Це необхідно для запобігання заяви касира (після перевірки каси) про наявність у нього документів, які не включені в останній касовий звіт. Звіт касира перевіряється з дотриманням правильності визначення облікового залишку грошових коштів в касі на момент інвентаризації. Цей обліковий залишок звіряється з записами в касовій книзі та журналі-ордері. У процесі інвентаризації каси здійснюється перевірка касової книги за такими основними напрямками: правильність ведення касової книги, арифметичний контроль сум по приходу і витраті і правильність розрахунку підсумків сторінок книги, а також перенесення сум залишків готівки з однієї сторінки на іншу, своєчасність і документальна обгрунтованість записів в касовій книзі. Фактична наявність грошових коштів і документів в касі підтверджується їх повним перерахунком. У разі виявлення недостачі грошових коштів вони списуються або на винну особу (Д 73), або на втрати підприємства (Д 94). При виявленні надлишків, вони оприбутковуються на доходи. p align="justify"> Для обліку операцій по розрахунковому рахунку на підприємстві ТОВ "Оптіма" використовується синтетичний рахунок "51", записи по якому здійснюються на підставі первинних документів, доданих до виписки з банку.
Підприємство ТОВ "Оптима" у своїй діяльності використовує систему безготівкового розрахунку, для цього у неї є відкритий рублевий розрахунковий рахунок, йому присвоєно номер, про що зроблена позначка в статуті підприємства, завірена гербовою печаткою банку. Відкритий в Ощадному банку РФ. Далі номер зазначається в усіх документах, пов'язаних з рухом грошових коштів. Банківське розрахунково-касове обслуговування підприєм ку здійснюється за договором між підприємством і банком, в якому обумовлена ​​вартість банківських послуг, відсоток за зберігання грошових коштів. Операції по розрахунковому рахунку здійснюються на підставі письмових розпоряджень власника розрахункового рахунку, оформляється банківськими документами:
внесення готівкових грошей - по оголошеннях про внесок;
отримання готівки - за грошовими чеками;
перерахування грошей - за платіжними дорученнями, розрахунковими чеками, платіжними вимогами-дорученнями. Списання грошових коштів з розрахункового рахунку здійснюється в порядку календарної послідовності платежів (по мірі надходження платіжних доручень). При недостаточночть грошових коштів на розрахунковому рахунку списання грошових коштів здійснюєт...
