вертикальний аналіз за даними бухгалтерської звітності ТОВ «ОрелЛізінгСервіс»
Найменування показателя2011 г.2012 г.2013 г.Темп зростання 2012/2011Темп приросту 2012/2011Темп зростання 2013/2012Темп приросту 2013/2012тис. руб% тис. руб% тис. руб% АКТІВI. Необоротні актівиМатеріальние необоротні актіви7,950,195,30,162,550,0967-3348-52Нематеріальние, фінансові та інші необоротні активи ---------- Разом по розділу I7,950,195,30,162,550,0967-3348-52II. Оборотні актівиЗапаси1423,5230,736813,416-8416001500Денежние кошти та грошові еквіваленти350,86411,251886,811717459359Фінансовие та інші оборотні актіви38719532119821898083-1768-32Ітого по розділу II404899,8327599,8274599,981-1984-16Ітого4055,91003280,31002747,510081-1984-16ПАССІВIII. Капітал і резервиУставной капітал 110,27110,33110,410001000Нераспределенная прибуток (непокритий збиток) 59.51,5130,34389,2514219119299199Ітого по розділу III70,51,7141,34,3400,2514,6200100283183IV. Довгострокові обязательстваДолгосрочние позикові кошти ---------- Разом по розділу IV ---------- V. Короткострокові обязательстваКраткосрочние позикові средства3203792716831831,36785-1567-33Кредіторская задолженность782,4519423135161954-4612222Ітого по розділу V3985983139962347,38579-2175-25Ітого40551003280,3100274710081-1984-16
Вертикальний і горизонтальний аналіз показав, що підприємство на даний момент знаходиться в скрутному фінансовому становищі. Актив і пасив знизилися на 16%.
В активі спостерігаємо зниження матеріальних необоротних засобів на 52% і фінансових оборотних коштів на 32%. При цьому запаси і грошові кошти зросли на 1500 і 359% відповідно.
Розглядаючи окремо пасив, можна сказати, що збільшення капіталу і резервів на 199% відбулося за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку на 199%. Так само спостерігається зниження короткострокових зобов'язань на 25% за рахунок зменшення короткострокових позикових коштів на 33%. При цьому кредиторська заборгованість збільшилася на 22%.
Незважаючи на зростання грошових коштів, підприємству необхідно вживати заходів щодо поліпшення фінансового становища, які сприятимуть зростанню оборотних коштів і зниження кредиторської заборгованості.
Для більш повного аналізу розглянемо показники платоспроможності та фінансової стійкості підприємства ТОВ «ОрелЛізінгСервіс» (Таблиця 4).
Таблиця 4 - Показники платоспроможності та фінансової стійкості ТОВ «ОрелЛізінгСервіс»
ПоказательФормула расчетаІнф. обеспЕд. ізм.На початок 2012 р.на кінець 2012 р.на кінець 2013 г.Коеффіціент абсолютної ліквідності Ф№1р/р0,0090,0130,08Коеффіціент поточної ліквідності Ф№1р/р1,021,041,17Доля оборотних коштів в активах Ф № 1% 99,899,899,9Доля собств-х оборотних коштів в їх загальній сумі Ф № 1% 1,54,214,5Доля запасів в оборотних активах Ф № 1% 3,50,713,4Мобільность власного оборотного к-ла Ф№1р/р0,560,30,47Коеффіціент співвідношення позикових і власних коштів Ф№1р/р56,522,25,9Коеффіціент забезпеченості власним оборот. к-лом Ф№1р/р0,020,040,14Маневренность власного оборот. к-ла Ф№1р/р0,890,960,99Доля поточних зобов'язань у підсумку балансу Ф № 1% 989685Доля позикового капіталу у підсумку балансу Ф № 1% 989685Коеффіціент фінансової стійкості Ф№1р/р0,020,040,15
За даними таблиці можна зробити наступні висновки. Коефіцієнт абсолютної ліквідності повинен бути gt; 0,2. На підприємстві ТОВ «ОрелЛізінгСервіс» значення даного коефіцієнта набагато менше нормативного, що говорить про неможливість погашення короткострокових зобов'язань за рахунок грошових коштів.
Коефіцієнт поточної ліквідності lt; 2, значить підприємство недостатньо забезпечено оборотним капіталом, і платоспроможність не збільшується.
Частка оборотних коштів в кожному періоді склала близько 100% (у 2011 і 2013 - 99,8%, а в 2013 - 99,9%). Частка власних оборотних коштів в їх загальній сумі в 2011 році склала 1,5%, в 2012 - 4,2%, в 2013 - 14,5%.
Частка запасів оборотних коштів відповідно склала 3,5%, 0,7%, 13,4%.
Частки поточних зобов'язань і позикового капіталу результаті балансу рівні і склали в 2011 - 98%, 2012 - 96%, 2 013 - 85%.
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів показує, скільки позикових коштів припадає на кожну одиницю власних коштів. Даний коефіцієнт набагато перевищує норматив, рівний 1, що говорить про велику залежність підприємства від позикових коштів.
Коефіцієнт фінансової стійкості показує, яка частина активів фінансується за рахунок стійких джерел, тобто частку власного і довгострокового позикового капіталу у валюті балансу. Даний коефіцієнт в кожному періоді значно нижче нормативного (не менше 0,6), що говорить про неплатоспроможності підприємства ТОВ «ОрелЛізінгСер...
