5749,42 + 2180,82 + 3965,12 + 396,51)
Дт 69-1 Кт 51 - 5749,42 руб. - Перерахований ЄСП у ФСС;
Дт 69-2-1 Кт 51 - 11895,36 руб. - Перерахований ЄСП у федеральний бюджет за мінусом податкового вирахування;
Дт 69-2-2 Кт 51 - 18815,84 руб. - Перерахований ЄСП у частині страхових внесків до ПФР;
Дт 69-2-3 Кт 51 - 8940 руб. - Перерахований ЄСП у частині накопичувальних внесків до ПФР;
Дт 69-3-1 Кт 51 - 2180,82 руб. - Перерахований ЄСП у ФОМС;
Дт 69-3-2 Кт 51 - 3965,12 руб. - Перерахований ЄСП у ТФОМС;
Дт 69-11 Кт 51 - 396,51 руб. - Перераховано внесок на соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. p align="justify"> ТОВ В«ЕкокліматВ» надає наступну звітність:
до податкової інспекції розрахунок авансових платежів по ЕСН за підсумками кожного звітного періоду не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним (1 квартал, півріччя, 9 місяців);
до податкової інспекції податкову декларацію з ЄСП за підсумками року не пізніше 30 березня наступного за звітним роком (копію декларації з відміткою податкового органу передають не пізніше 1 липня наступного за звітним роком до територіального відділення Пенсійного фонду);
до територіального відділення ФСС - розрахункову відомість за коштами цього фонду (форма 4-ФСС РФ) за підсумками кожного кварталу не пізніше 15-го числа першого місяця наступного кварталу;
до територіального відділення Пенсійного фонду - відомості про трудовий стаж, заробіток (винагороду), доході і нарахованих страхових внесків застрахованої особи раз на рік, не пізніше 1 березня, розрахункову відомість за коштами цього фонду;
Нарахування сум допомог по тимчасовій непрацездатності, допомоги по вагітності та пологах і виплат, які гарантовані обов'язковим соціальним страхуванням громадян, відбивається в кореспонденції з дебетом рах. 69 В«Розрахунки па соціальному страхуванню і забезпеченняВ» за відповідними субрахунками. p align="justify"> Щоб визначити суму допомоги з тимчасової непрацездатності, середній заробіток потрібно помножити на відсоток, що залежить від страхового стажу, і на кількість днів непрацездатності.
Касир Новікова О.С. хворіла в період з 12 по 21 листопада 2008 року (10 днів). Оклад співробітниці - 10000 рублів. Страховий стаж - 6 років (значить, покладається 80% допомоги). Протягом 12 попередніх місяців вона з 4 серпня по 8 вересня 2008 року (36 днів) була в щорічній відпустці. Зарплата за серпень 2008 року склала 952,38 рубля, за вересень 2008 року - 7272,73 рубля. p align="justify"> Визначимо середньоденної заробіток:
(10000 руб. x 10 міс. + 952,38 руб. + 7272,73 руб.)/(29,4 дн. x 10 міс. + 24,41 дн.) = 339, 89 руб., де зарплата касира за серпень - 952,38 руб., за вересень - 7272,73 руб., кількість календарних днів у серпні, приймається для розрахунку середнього денного заробітку, - 2,85 дн. (29,4 дн./31 дн. X 3 дн.), У вересні - 29,4 дн. (29,4 дн./30 дн. X 22 дн.), Разом кількість календарних днів у серпні та вересні 24,41 дня. p align="justify"> Так як Новікової А.С. покладається допомога в розмірі 80%, то
, 89 руб. х 80% = 271,91 руб.
Величина допомоги не повинна перевищувати 16125 рублів на місяць. Визначимо максимально допустимий розмір допомоги за один день листопада: розділимо 16125 руб. на кількість календарних днів листопада 16125 руб. /30 дн. = 537,50 рублів. p align="justify"> Порівняємо отриманий середньоденний заробіток з максимально допустимим розміром допомоги за один день листопада: 271,91 руб. <537,50 руб. Середньоденний заробіток не перевищує максимальну межу. p align="justify"> Розрахуємо суму оплати за лікарняним:
, 91 руб. x 10 дн. = 2719,1 руб. p align="justify"> Дт 20 Кт 70 - 543,82 рублів - нарахована оплата за лікарняним листком за перші 2 дні;
Дт 69 Кт 70 - 2172,28 рубля (271,91 рубль х 8 днів) - визначена сума за лікарняним листком за наступні дні;
Дт 70 Кт 68 з/с "Розрахунки за податком на доходи фізичних осібВ» - 353,48 рубля - утриманий податок на доходи фізичних осіб;
Дт 70 Кт 50 - 2365,62 рублів - видано допомогу за лікарняним листком.
Так як перші 2 робочих дня лікарняного оплачує організація, решта 8 днів оплачується за рахунок Фонду соціального страхування.
Для виплати майбутніх відпускних відповідно до обраної облікової політики для цілей бухгалтерського обліку організація може створювати або не створювати резерв.
У ТОВ В«ЕкокліматВ» обрана політика без створення резерву, тому облік відпускних відображається у бухгалт...
