3967. Розрахунки з обов'язкового медичного страхування: 5,1% (69-3) 153 0928. Відрахування до ФСС на витрати по обов'язковому страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань: 1,7% (69-4) 51 031Ітого951 571Всего5 934571
Податком на майно обкладаються основні засоби за залишковою вартістю. Для цього визначають середньорічну вартість майна організації на підставі сум (сальдо) в журналах-ордерах і відомостях (таблиця № 5). Граничний розмір податкової ставки на майно - 2,2% від середньорічної вартості майна організації (оподатковуваної бази).
Таблиця № 5 Середньорічна вартість майна
№ п/ППО станом наСтоімость імущества101.01.13 г.5 646 225201.02.13 г.5 623 188301.03.13 г.5 600 151401.04.13 г.5 577 114501.05. 13г.5 554 077601.06. 13 г.5 531 040701.07.13 г.5 508 003801.08. 13 г.5 484 966901.09. 13 г.5 461 9291001.10.13г.5 438 8921101.11.13 г.5 415 8551201.12.13 г.5 387 3681301.01.14 г.5 364 33114Среднегодовая вартість імущества5 507165
Вартість майна на 01.01.2013 року була отримана за допомогою віднімання основних засобів від амортизації на підставі оборотно-сальдової відомості за січень-листопад 2013 (7964181 - 2317956=5646225 рублів). Амортизація основних засобів за місяць становить 23037 рублів, що було виявлено з обротних-сальдової відомості (253404/11=23037 рублів). Вартість майна на 01.02.2013, 01.03.2013, ..., 01.01.2014 була отримана шляхом вирахування основних засобів на 01.01.2013 (01.02.2013, 01.03.2013, ..., 01.01.2014) від амортизації. Середньорічну вартість оподатковуваного майна на 1 грудня звітного року визначають наступним чином (формула 1):
Рядок 14=(рядок 1 + рядок 2 + ... + рядок 13)/13 (1)
Звідси виходить, що середньорічна вартість майна дорівнює 5507165 рублів (71593139/13). Від отриманої суми знаходимо 2,2% (розрахунок податку на майна представлений в таблиці № 6.
Таблиця № 6 Бухгалтерська довідка розрахунку податку на майно
ПоказательСуммаСреднегодовая вартість оподатковуваного податком майна за 11 місяців, р.16 731 343Налоговая база 11 місяців, р.16 731 343Налоговая ставка,% 2,2Сумма податку на майно за 11 місяців, р.368 089за звітний рік:Середньорічна вартість оподатковуваного податком майна за звітний рік, р.22 238 508Налоговая база за звітний рік, р.22 238 508Сумма податку на майно за звітний рік, р.489 247Сумма податку на майно за грудень, р.121 158
Згідно з чинним законодавством, ставки податку на прибуток для організацій, що займаються підприємницькою діяльністю - 20%. Податок на прибуток обчислюється виходячи з фактичної валового прибутку (виручка-нетто (без ПДВ, акцизів, мита і т.д.) - собівартість), при цьому валовий прибуток розраховується з початку року (наростаючим підсумком). Розрахунок податку на прибуток представлений в таблиці № 7. Потрібно відзначити, що прибуток за 11 місяців була виявлена ??за допомогою виписки з карток аналітичного обліку до рахунку 68.
Таблиця № 7 Бухгалтерська довідка розрахунку податку на прибуток
ПоказателіНалоговая база, р.Ставка налогаСумма податку1. Прибуток за даними бухгалтерського облік за 11 місяців звітного року 7251 990ХХ2. Відкладені податкові пассіви0ХХ3. Прибуток для оподаткування за 11 місяців звітного року 7251 99020% 1450 3984. Прибуток за даними бухгалтерського обліку за звітний рік ХХ5.Прібиль за даними бухгалтерського обліку за грудень звітного року 19110 804ХХ6. Відкладені податкові пассіви0ХХ7. Прибуток для оподаткування за звітний рік 26 362 79420% 5272 5598. Податок на прибуток за декабрь3 822161
. 4 Журнали-ордери і відомості аналітичного обліку
У журналах-ордерах і відомостях представлені результати діяльності ВАТ Техсервіс за звітний 2013 рік, які використовуються для складання оборотно-сальдової відомості за звітний рік.
Журнал-ордер № 1 рахунку 50 Каса
Ведомос?? ь к журналу-ордеру № 1 рахунку 50
Журнал-ордер № 2 рахунки 51 Розрахунковий рахунок
Відомість до журналу-ордеру № 2 рахунки 51
Журнал-ордер № 4 рахунки 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках
Відомість до журналу-ордеру № 4 рахунки 66
Журнал-ордер № 6 рахунки 60 Розрахунки з постачальниками і замовниками
Журнал-ордер № 7 за кредитом рахунка 71 Розрахунки з підзвітними особами
Журнал-ордер № 8 рахунки 76 Розрахунки з різними кредиторами та дебіторами
Журнал-ордер № 8 рахунки 75 Розрахунки з засновниками...
