ів. Можливі й інші обов'язки, пов'язані з підготовкою та проведенням внутрішніх аудитів, наприклад, вибір зовнішньої організації для проведення аудитів.
Наступний важливий момент, який необхідно відобразити в процедурі проведення внутрішніх аудитів це визначення вимог до кандидатур аудиторів. Ці вимоги організація може встановлювати самостійно. Співробітники, які призначаються на роль внутрішніх аудиторів повинні бути компетентними в проведенні аудитів і розбиратися в тих сферах діяльності, які вони перевіряють. Тому, мінімальними вимогами до внутрішніх аудиторів зазвичай є знання вимог стандарту ІСО 9001: 2008 і досвід роботи в тій чи іншій сфері діяльності.
Далі, у процедурі необхідно визначити склад документації аудиту та правила роботи з нею. До документації аудиту відносяться плани і графіки аудиту, звіти про невідповідності, запитальники з аудиту, звіти з аудиту. Обов'язковою умовою проведення аудиту системи якості є документування цього процесу. Тому в процедурі необхідно чітко визначити яка документація має створюватися при підготовці до аудиту, яка документація має вестися під час аудиту, яка документація повинна розроблятися по завершенні аудиту. Всі ці документи послужать основою для аналізу та покращення системи якості.
На наступному етапі розробки процедури необхідно визначитися з класифікацією невідповідностей, виявлених в ході аудиту. Класифікація невідповідностей складається в залежності від ступеня розбіжності між встановленими вимогами та реально виконуваною роботою. Точна класифікація невідповідностей важлива, по-перше, для оцінки ефективності роботи системи якості, а по-друге, для об'єктивності оцінки роботи перевіряються співробітників.
Загальний порядок дій, виконуваних у процесі аудиту, як правило, складається з наступних етапів:
§ одержання вихідної інформації, необхідної для проведення аудиту;
§ планування і підготовка аудиту;
§ проведення аудиту, оцінка невідповідностей та підготовка протоколів відхилень;
§ підведення підсумків аудиту та підготовка звіту з аудиту;
§ розробка і узгодження коригувальних дій і корекцій;
§ виконання коригувальних заходів і повторний аудит (при необхідності).
Всі ці етапи в тому чи іншому вигляді представляються у процедурі проведення внутрішніх аудитів. Ступінь деталізації і докладного опису кожного з етапів залежить від потреби організації та кваліфікації внутрішніх аудиторів і персоналу.
Для того щоб допомогти організаціям розробити власний варіант проведення внутрішніх аудитів, оптимальний для їх специфіки, можна застосувати творчі методи, які є важливим і ефективним підходом до розробки будь-яких інноваційних рішень. Серед багатьох існуючих методів (серед яких прості - такі як мозковий штурм, уявний мозковий штурм, метод асоціацій), є і дуже глибокі, як ТРИЗ - теорії розв'язання винахідницьких завдань. Нарешті, звіт за результатами аудиту може готуватися не лише аудиторами, але і співробітниками, діяльність яких перевірялася - які саме висновки вони зробили під час аудиту, які зміни у свою діяльність готові вносити.
Внутрішній аудит, проводячи незалежну оцінку систем і процесів в компанії, є інструментом «зворотного зв'язку», який дозволяє як менеджменту, так і керівництву бути впевненими в тому, що проблемні питання своєчасно виявляються і ефективно вирішуються. При цьому внутрішній аудит не тільки виявляє факти, наприклад, збитковість і величину втрат компанії від конкретного інвестиційного проекту після його реалізації, а показує системні проблеми, наприклад, на стадії проведення інвестиційного аналізу і ухвалення інвестиційного рішення або ж системні недоліки в управлінні проектом на стадії його реалізації. Це дозволяє компанії уникнути неефективності і можливих втрат у майбутніх інвестиційних проектах. Звичайно, при цьому внутрішні аудитори повинні фокусуватися на найбільш значущих з погляду ризиків питаннях діяльності компанії.
Але внутрішній аудит не зупиняється на аналізі поточного стану речей і виявленні слабких місць і недоліків. Внутрішній аудит також пропонує рішення, спрямовані на поліпшення систем і процесів. ?? олее того, завданням внутрішнього аудиту є упевнитися в тому, що компанія вживає необхідні дії по внесенню відповідних змін до системи і процеси.
Висновки
У ході виконання курсової роботи були придбані навички розробки документів і проведення внутрішнього аудиту.
Описано такі проблеми внутрішнього аудиту як: низька результативність, формальний підхід до виконання процедури.
Прочитані ГОСТ Р ІСО 19011-2012 «Настанови щодо аудит...
