хунок відкривається організаціями за потребою.
На субрахунку 3 «Грошові документи» враховують перебувають у касі підприємства вексельні та поштові марки, оплачені авіаквитки, марки державного мита та інші грошові документи.
Незалежно від виду діяльності, більшість організацій використовують загальний перелік проводок з обліку касових операцій. (табл. 1)
Таблиця 1 - Основні бухгалтерські проводки з обліку касових операцій
№ п/пСодержаніе операцііПервічние документиКорреспонденція счетовДтКт1Поступіло в касу з розрахункового счетаПКО, виписка банка50512Поступіло в касу з валютного счетаПКО, виписка банка50523Внесено засновником в рахунок вкладів до статутного капіталПКО, протокол зборів учредітелей50754Поступілі кошти від покупця за реалізовану продукціюПКО, довіреність від особи, що вносить гроші, рахунок або договор50625Поступіл аванс від покупця (замовника) ПКО, довіреність від особи, що вносить гроші, рахунок або договор5062 - аванси6Возвращена підзвітною особою невитрачена підзвітна суммаПКО, авансовий звіт (якщо частина грошей була витрачена) 50717Опріходовани виявлені при інвентаризації надлишки грошових средствПКО, акт ревізії готівкових грошових средств50918Внесени готівкові кошти на розрахунковий рахунок з кассиРКО, оголошення на внесок налічнимі51509Виплачена з каси заробітна плата працівникам організацііРКО, розрахунково - платіжна або платіжна ведомость705010Виплачена співробітнику раніше депонированная платаРКО76-45011Видана з каси сума підзвітній ліцуРКО, службова записка, наказ про направлення у відрядження, відрядження удостовереніе715012Спісана недостача готівкових коштів у касі, виявлена ??при інвентарізацііРКО, Акт ревізії готівкових грошових средств9450
. ОСНОВИ ВІДДЗЕРКАЛЕННЯ Безготівковий розрахунок
3.1 Форми та порядок безготівкових розрахунків
Форми безготівкових розрахунків визначені ст. 862 ГК РФ і Положенням ЦБ РФ:
· розрахунки платіжними дорученнями;
· розрахунки по інкасо;
· розрахунки по акредитиву;
· розрахунки чеками.
Форми безготівкових розрахунків обираються організаціями самостійно і передбачаються в договорах, укладених між банками та організаціями.
Всі операції по банківських рахунках здійснюються лише на підставі розрахункових документів. Розрахунковий документ - це оформлене на паперовому носії або в електронному вигляді розпорядження:
· платника - про списання грошових коштів зі свого рахунку і перерахування їх на рахунок одержувача;
· одержувача - про списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний покупцем;
У Положенні ЦБ РФ викладені вимоги до оформлення розрахункових документів на паперових носіях: розрахункові документи (крім чеків) необхідно заповнювати тільки на друкарській машинці або ЕОМ шрифтом чорного кольору; заповнення чеків ж проводиться автоматичною ручкою, чорнилом чорного або синього кольору або на друкарській машинці шрифтом чорного кольору; не допускаються виправлення, підчистки, помарки і використання коригувальних рідин; розрахункові документи повинні містити обов'язкові реквізити, встановлені Положенням та ін.
Розрахункові документи повинні бути представлені в банк протягом 10 календарних днів, не рахуючи дня виписки розрахункового документа. У банк надається необхідне для всіх учасників розрахунків кількість примірників розрахункових документів.
Перший примірник розрахункового документа (крім чека) повинен бути підписаний двома уповноваженими особами або однією особою у випадку, якщо в організації відсутній особа з правом другого підпису. На документі ставиться відбиток печатки.
Порядок оформлення, приймання, обробки електронних розрахункових документів та здійснення розрахунків з їх використанням регулюється не Положенням, а іншими нормативними актами ЦБ РФ, договорами банків з клієнтами.
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, який відкритий у цьому або іншому банку. Ця форма безготівкових розрахунків вважається найбільш поширеною.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись перерахування грошових коштів:
· за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги,
· до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди,
· з метою повернення розміщення кредитів і позик, депозитів та сплати відсотків за ним,
· за розпорядженням фізичних осі...
