зі.
готівковий розрахунок бухгалтерський проводка
2.2 Ведення касової книги
Касова книга є обліковим регістром суворої звітності. Вона обов'язково повинна бути пронумерована і прошнурована. Остання сторінка касової книги завіряється печаткою організації, і робиться такий запис: «У цій книзі пронумеровано та прошнуровано __лістов», яка обов'язково підтверджується підписами керівника та головного бухгалтера.
Кожен аркуш касової книги складається з двох частин, згинається з вкладенням всередину листа копіювального паперу і заповнюється кульковою ручкою або чорнилом. Одна частина листа, з горизонтальною лініюванням, заповнюється касиром як перший примірник і надалі залишається в касі. Друга частина аркуша, без горизонтальної лініюванням, разом з виправдувальними документами по приходу і витраті коштів, прикладеними до неї, передається в бухгалтерію як звіт касира під розписку бухгалтера в першому примірнику із зазначенням кількості прибуткових і видаткових документів. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення повинні бути завірені підписами касира і головного бухгалтера організації.
Записи касових операцій починаються на лицьовому боці невідривної частини листа після рядка «Залишок на початок дня». Потім виконуються записи по приходу грошових коштів із зазначенням номера документа, на підставі якого здійснюється запис, і від кого отримано із зазначенням номера кореспондуючого рахунку, субрахунку. Остання графа заповнюється бухгалтером, який приймає звіт касира. Після вказівки всіх сум по приходу за звітний день наводяться номери видаткових документів з посиланням, кому видано, заповнюються графи «Витрата, руб. коп. ». Після цього підраховується підсумок за поточний день по приходу і витраті і обчислюється залишок на кінець робочого дня із зазначенням «У тому числі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії».
В умовах забезпечення повного збереження касових документів касова книга може вестись автоматизованим методом. Її листи при цьому формуються у вигляді машинограми «Вкладний лист касової книги». Також одночасно друкується машинограмма «Звіт касира». Обидва документи друкуються з однаковою нумерацією, яка автоматично починається з початку року. Вони повинні включати всі необхідні реквізити, які передбачені формою касової книги, мати однаковий зміст і бути складеними до початку наступного робочого дня. До них пред'являються ті ж вимоги, що і до складання звіту касира в умовах ручної підготовки.
Контроль за належним веденням касової книги зобов'язаний здійснювати головний бухгалтер організації.
У терміни, встановлені керівництвом, або при зміні касирів може проводитися ревізія грошових коштів та інших цінностей, що у касі. Залишок готівкових коштів в касі звіряють з даними обліку по касовій книзі. Для проведення ревізії каси наказом керівника організації призначається комісія, яка складає акт. При виявленні нестачі або надлишку цінностей у касі в ході ревізії в акті вказується їх сума і обставини виникнення.
В умовах автоматизованого ведення касової книги повинна проводитися перевірка правильності роботи програмних засобів оброблення касових документів.
Відповідальність за дотримання Порядку ведення касових операцій покладається на керівника організації, головного бухгалтера і касира. Особи, винні в неодноразовому порушенні касової дисципліни, притягуються до відповідальності відповідно до законодавства Російської Федерації. Порядок ведення касових операцій також систематично перевіряється банками не рідше одного разу на два роки.
2.3 Відображення в обліку готівкових розрахунків
Для відображення операцій руху грошових коштів в Плані рахунків призначений рахунок 50 «Каса». Оскільки готівкові кошти - це майно організації, рахунок 50 є активним. Надходження коштів відображається за дебетом рахунка, а витрата - по кредиту.
До рахунку 50 «Каса» можуть бути відкриті такі субрахунки:
. «Каса організації»;
. «Операційна каса»;
. «Грошові документи» та ін.
На субрахунку 1 «Каса організації» враховують грошові кошти в касі. Якщо організація проводить касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 «Каса» відкривають субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
На субрахунку 2 «Операційна каса» враховують наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних дільниць, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів, у квиткових і багажних касах портів, вокзалів і т.п. Цей субра...
