овним видом діяльності ТОВ ??laquo; ЖайикДезСтройСервіс є дезинфекція підприємств.
ТОО ЖайикДезСтройСервіс застосовує в обліку реалізації продукції, товарів, робіт, послуг та оподаткуванні метод нарахування, тобто метод, згідно з яким доходи і витрати визнаються з моменту виконання робіт, надання послуг, відвантаження товарів юридичній і фізичній особам з метою реалізації та оприбуткування майна незалежно від часу оплати.
Доходи від реалізації готової продукції, товарів, робіт, послуг визначаються на підставі договірних цін.
Дохід від реалізації готової продукції, товарів визнається при дотриманні наступних умов:
сума доходу оцінюється з більшим ступенем вірогідності;
існує ймовірність того, що економічні вигоди, пов'язані з угодою, будуть отримані ТОО;
передача ТОО покупця права власності;
оцінка фактичних або очікуваних витрат по угоді;
якщо товари обмінюються на ідентичні товари, то такий обмін вважається угодою, що не приносить доходу;
при обміні на неідентичні товари дохід по угоді визнається і оцінюється за вартістю реалізації отриманих товарів, якщо ж вартість отриманих товарів у результаті обміну неможливо оцінити, то дохід визнається в розмірі вартості реалізації переданих товарів.
ТОО ЖайикДезСтройСервіс має право отримувати (крім основної діяльності - реалізації товарів):
дохід від реалізації основних засобів;
дохід у вигляді відсотків;
дохід від курсової різниці та інші.
У першому кварталі 2013 року ТОО ЖайикДезСтройСервіс отримало дохід з різних видів діяльності:
дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) - 20523375 тенге;
дохід по винагороди від банку за користування залишками коштів на рахунках - 8000 тенге.
Разом сукупний річний дохід склав 20531375 тенге.
Також у звітному періоді був отриманий дохід за курсовою різницею в сумі 5 977 тенге, дохід від переоцінки грошових коштів на валютному рахунку в сумі 215 тенге. Протягом року з переоцінки отриманого кредиту виникла негативна курсова різниця 427 950 тенге. У результаті негативна курсова різниця перевищила позитивну. Підсумкове значення +421758 тенге відображається у складі відрахувань.
Витрати платника податку, пов'язані з отриманням сукупного річного доходу, підлягають відрахуванню при визначенні оподатковуваного доходу, за винятком витрат, що не підлягають відрахування відповідно до цього Кодексу.
До обчислюватись в ТОО ЖайикДезСтройСервіс відносяться:
витрати пореалізованої продукції - 6825262 тенге;
витрати з винагород - 5290278
витрати на навчання, підвищення кваліфікації - 25000 тенге;
витрати на соціальні виплати - 240 661 тенге;
перевищення від'ємної курсової різниці над позитивною - +421758 тенге;
податки - 897859 тенге;
амортизаційні відрахування, витрати на ремонт та інші вирахування за фіксованими активам - 3001751 тенге.
Всього вирахувань - 16702569 тенге.
Як вже було розглянуто вище, оподатковуваний дохід визначається як різниця між сукупним річним доходом і відрахуваннями [12].
Оподатковуваний дохід ТОО ЖайикДезСтройСервіс за перший квартал 2013 склав 3828806 тенге.
Обчислення суми корпоративного прибуткового податку проводиться шляхом застосування ставки 30% до оподатковуваного доходу: (3828806 х 30%). Обчислена сума корпоративного прибуткового податку для підприємства ТОО ЖайикДезСтройСервіс склала 1148642 тенге. Податок, утриманий у джерела виплати за виплаченому банком винагороді, склав 1 200 тенге. Таким чином, сума корпоративного прибуткового податку склала 1147442 тенге: (1148642 - 1200).
Протягом податкового періоду ТОО ЖайикДезСтройСервіс сплачує корпоративний прибутковий податок шляхом внесення авансових платежів. Суми авансових платежів обчислюються, виходячи із суми фактичного податкового зобов'язання, зазначеного в декларації з корпоративного прибуткового податку за попередній податковий період, з урахуванням передбачуваної суми корпоративного прибуткового податку за поточний податковий період. Сума авансових платежів, що підлягає сплаті, сплачується рівними частками протягом податкового періоду.
Сума авансових платежів, сплачена ТОО ЖайикДезСтройСервіс становить 1242139. Дана сума склалася з суми надміру сплаченого податку, перенесен...
