ій, пов'язаних з поточною діяльністю. У нижчерозташованих рядках наводиться розшифрування руху коштів:
Надходження від поточних операцій.
Рядок 4110 «Надходження всього» - відбиває загальне надходження грошових коштів і еквівалентів по поточній діяльності (обороти по Д 50, 51, 52, 55, 58 (у частині обліку д.е.н., що відносяться до фінансових вкладеннями), 76 (у частині обліку інших д.е.н.)). Розраховується як сума рядків 4111-4119.
У нижчерозташованих рядках наводиться розшифрування таких надходжень:
рядок 4 111 «від продажу продукції, робіт і послуг» - відображається виручка від продажу товарів, продукції, робіт і послуг (обороти по Д 50, 51, 52, 55, 58, 76 в кореспонденції з К 90). Суми вказуються за мінусом ПДВ і акцизів;
рядок 4112 «орендні платежі, ліцензійні платежі, роялті, комісійних та інших аналогічних платежів» - відображається сума поступили коштів і еквівалентів в рахунок орендної плати, якщо організація визнає здачу майна основним видом діяльності, а також ліцензійні платежі, роялті та комісійні надходження (обороти по Д 50, 51, 52, 55, 58, 76 в кореспонденції з К 62, 76);
рядок 4113 «від перепродажу фінансових вкладень» - вказується сума поступили коштів і еквівалентів з фінансових вкладень, що здобувається з метою їх перепродажу в короткостроковій перспективі (як правило, протягом трьох місяців). Надходження від фінансових вкладень показуються тільки в сумі економічної вигоди, отриманої організацією (загальна сума надходжень за вирахуванням сум витрачених на придбання реалізованих фінансових вкладень);
рядок 4 119 «інші надходження» - вказується сума інших надходжень від поточної діяльності: сума вигод від продажу/купівлі валюти; позитивне сальдо розрахунків ПДВ; суми відшкодувань; відсотки, що приєднуються до отримання за дебіторської заборгованості покупців; надходження від реалізації іншого майна (за винятком продажу ОС). Суми непрямих податків, отримані організацією з бюджету, відображаються за даним рядком «згорнуто».
Платежі за поточними операціями.
Рядок 4120 «платежі всього» - вказується сума платежів за поточними операціями. Розраховується, як сума рядків 4121-4129, показники зазначаються в круглих дужках;
рядок 4121 «постачальникам (підрядникам) за сировину, матеріали, роботи, послуги» - вказується сума платежів за отримані ТМЦ, роботи і послуги (Д 60, 76 в кореспонденції з К 50, 51, 52, 55, 58, 76);
рядок 4 122 «у зв'язку з оплатою праці працівників» - сума платежів, пов'язана з оплатою праці співробітникам організації (Д 70 К 50, 51, 52, 55, 58, 76);
рядок 4123 «проценти за борговими зобов'язаннями» - сума платежів, пов'язаних з оплатою відсотків за борговими зобов'язаннями, за винятком відсотків, що включаються у вартість інвестиційного активу (Д 76, 66, 67 До 50, 51, 52 , 55);
рядок 4 124 «податок на прибуток організації» - сума платежів, пов'язаних з оплатою податку на прибуток, включаючи авансові платежі податку, за винятком податку на прибуток організації безпосередньо пов'язаного з інвестиційними та фінансовими операціями (Д 68, 69 До 51);
рядок 4129 «інші платежі» - вказується сума інших платежів, пов'язаних з поточною діяльністю: сума збитку від продажу/купівлі валюти; сума збитку, отриманого при обміні д.е .; негативне сальдо розрахунків з ПДВ; сплачені організацією пені, штрафи і санкції за договорами з контрагентами;
рядок 4 100 «сальдо грошових потоків від поточних операцій» - відображається сума різниці між надходженнями і платежами по поточних операціях (стр.4110 - стр.4120). Якщо отриманий результат негативний, то він вказується в круглих дужках.
. 1.2 Розділ «Грошові потоки від інвестиційних операцій»
У цьому розділі організація відображає рух грошових коштів і еквівалентів, пов'язані з інвестиційною діяльністю - придбанням, створенням або вибуттям необоротних активів.
Надходження від інвестиційних операцій.
Рядок 4 210 «надходження всього» - вказується загальна сума надходжень від інвестиційних операцій. Розраховується, як сума рядків 4211-4219;
рядок 4 211 «від продажу необоротних активів (крім фінансових вкладень)» - вказується сума надходжень грошових коштів та їх еквівалентів, пов'язаних з реалізацією необоротних активів: основні засоби; нематеріальних активів; капітальних вкладень у необоротні активи (у т.ч. у вигляді незавершеного будівництва); результатів НДДКР (Д 50, 51, 52, 55, 58, 76 До 62, 76);
рядок 4 212 «від продажу акцій інших організацій (часток участі)» - вказується сума надходже...
