іеКоеффіціент поточної ліквідності (платоспроможності),
- найбільш ліквідні активи;
- швидко реалізовані активи.
- повільно реалізовані активи.
- найбільш термінові зобов'язання;
- короткострокові пасиви.
Коефіцієнт швидкої ліквідності (платоспроможності), коефіцієнт проміжного покриття,
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності),
При розрахунку даних трьох коефіцієнтів виникає логічна некоректність, бо активи представлені на певний момент, а борги, хоча і числяться на ту ж дату, повинні бути погашені за певний час. І, отже, коли ми дивимося на наші борги, не слід особливо лякатися. Все залежить від того, коли їх треба оплачувати. Так, наприклад, якщо більша частина боргів підприємства підлягає погашенню більш ніж через шість місяців після звітної дати, то показники платоспроможності вже не будуть виглядати настільки обтяжуючими, оскільки знаменник коефіцієнтів платоспроможності стане істотно менше на момент розрахунку.
Ще однією перешкодою при визначенні платоспроможності організацій виступає оцінка активів, представлених у бухгалтерському балансі за собівартістю. У тому випадку, якщо активи організації ми розглядаємо як забезпечення боргів, нас повинні цікавити ціни їх можливого продажу. Однак таку оцінку баланс підприємства надати не може. Звідси розраховується за даними балансу коефіцієнт загальної платоспроможності при наявності запасів в активі організації буде частково занижений, тому що запаси в балансі оцінюються за собівартістю, а не за можливими цінами їх продажу [15, с. 138].
Цілі і завдання аналізу кредитоспроможності полягає у визначенні спроможності позичальника своєчасно та в повному обсязі погашати заборгованість по позиці, ступінь ризику, якої банк готовий взяти на себе.
Поняття «кредитоспроможність» взаємопов'язане з поняттям «платоспроможність», однак у залежності від цілей аналізу вони можуть розглядатися по-різному. В одному випадку платоспроможність позичальника розглядається як більш широке (загальне) поняття в порівнянні з його кредитоспроможністю, виступає у ролі її елемента. В іншому випадку платоспроможність зводиться до ліквідності балансу, яка є одним з показників, що характеризує якість кредитоспроможності позичальника [50, с. 48].
Кредитоспроможність підприємства - це правова і фінансова можливість позичальника залучати позикові кошти, а також його бажання і здатність в умовах невизначеності повернути отриманий кредит з відсотками у строк, встановлений договором [11, с. 112].
Таким чином, під кредитоспроможністю позичальника (клієнта) комерційного банку прийнято розуміти його здатність повністю і в строк (визначений у кредитному договорі) розрахуватися за своїмиборговими зобов'язаннями (основним боргом і відсотками) перед банком. Інформація про неї має важливе значення і для кредитора, і для позичальника. Для першого вона означає зменшення ризику втрат через імовірність виникнення фінансових ускладнень у підприємства, зривів договорів та неплатежів, для другого - знання його платоспроможності та довготривалої фінансової стійкості, щоб виробити тактичні та стратегічні рішення щодо забезпечення фінансовими ресурсами подальшого розвитку підприємства.
Поняття кредитоспроможності включає в себе два принципові моменти: по-перше, прогноз платоспроможності даного клієнта за зобов'язаннями даного кредитного договору на найближчу перспективу, і, по-друге, ступінь індивідуального ризику банку, пов'язаного з можливим неповерненням конкретної позички конкретним клієнтом у строки, зазначені в кредитному договорі. Ці моменти, будучи базою для ранжирування позичальників (клієнтів) по їх надійності, істотним чином визначають ключові параметри кредитного договору (розміри кредиту, позичкового відсотка, терміни платежів) [37, с. 55].
Таким чином, поняття кредитоспроможності є комплексною характеристикою, яка використовується для опису взаємодії позичальника і банку в рамках кредитного договору.
Виділяють наступні критерії кредитоспроможності компанії:
· характер контрагента; здатність запозичати кошти;
· здатність заробити кошти в ході поточної діяльності для погашення боргу;
· власний капітал, забезпечення кредиту;
· умови, в яких здійснюється кредитна угода, контроль (відповідність характеру операції стандартам кредитора, чинним правовим нормам).
Зазначені критерії кредитоспроможності організації визначають зміст наступних способів оцінки кредитоспроможності: оцінку ділового ризику підприємства, оцінку фінансового стану підприємства на основі системи фінансових коефіцієнтів і економіко-статистичних моделей; аналіз грошових п...
