ого: всі виявлені обставини злочинної поведінки, що характеризують його механізм і обстановку, збираються в єдиний інформаційний блок. Потім в іншій єдиний блок збирається вся нормативна інформація про те, як у відповідності з діючими положеннями та вимогами повинна була здійснюватися дана операція або угода. Потім ці два інформаційних блоку (як матриці) накладаються один на інший. У результаті зіставлення відразу можна виявити характер допущених порушень і коло осіб, пов'язаних з цими порушеннями.
При застосуванні методу криміналістичного аналізу службово-посадових функцій учасників злочину можна виявити, які конкретні порушення діючих правил допущені кожним учасником досліджуваної організації, фірми (підприємця).
Для виявлення способу конкретного фінансового правопорушення доцільно використовувати такі сформовані в криміналістиці методи, як розпізнавання способи: за його типовим ознаками; шляхом ревізії (аудиторської перевірки); оперативно-розшуковими засобами і за аналогією.
Комплекс та порядок проведення первинних слідчих дій залежить від характеру первинних слідчих ситуацій (перелік типових слідчих ситуацій було розглянуто трохи вище).
У першій ситуації більшість слідчих дій зазвичай позбавлене ефекту несподіванки, для неї характерні такі дії слідчого:
а) виїмка і вивчення необхідних нормативних документів, що регулюють даний вид підприємницької діяльності;
б) виїмка та огляд необ?? імих документів організації, фірми (підприємця), не представлених в первинних матеріалах;
в) огляд і попереднє дослідження документів, за допомогою яких було вчинено злочин;
г) виїмка, огляд і вивчення документів, що показують рух грошових коштів організації, фірми (підприємця);
д) допит працівників організації, фірми (підприємця);
е) призначення і проведення ревізій, аудиторських перевірок криміналістичних та інших судових експертиз для дослідження бухгалтерських, звітних та інших документів організації, фірми (підприємця);
ж) обшук у підозрюваних осіб з метою виявлення та вилучення різних документів та інших об'єктів, що мають значення для справи;
з) накладення арешту на грошові суми, рахунки.
У другій ситуації доцільно якомога успішніше використовувати ефект раптовості на початку розслідування при проведенні первинних слідчих дій. Для даної ситуації зазвичай характерний наступний набір первинних слідчих дій та операцій:
а) проведення слідчої операції із затримання запідозрених у скоєнні незаконного підприємництва, їх допит і особистий обшук;
б) обшук за місцем проживання і роботи затриманого підприємця (керівника фірми) та накладення арешту на їх майно;
в) огляд вилучених підроблених документів та інших об'єктів;
г) виїмка, огляд і вивчення необхідної документації;
д) допит свідків;
е) призначення і проведення ревізій;
ж) призначення і проведення експертиз.
Третя ситуація носить збірний характер і включає в себе інформацію про двох попередніх ситуаціях. При встановленні факту вчинення злочину членами організованої злочинної групи необхідно відразу вжити заходів до створення слідчо-оперативної групи, отриманню наявної розвідувальної інформації від органів дізнання, налагодити відповідне взаємодія з оперативними підрозділами. Набір ж первинних слідчих дій залежить від того, інформація яку слідчу ситуації домінує в кожному конкретному випадку.
Четверта ситуація близька до другої ситуації і відрізняється лише тим, що в ній вже немає необхідності в розробці та проведенні операції із затримання запідозреного у злочині на гарячому. У цій ситуації розслідування звичайно здійснюється за наступною схемою:
а) особистий обшук затриманого підприємця (керівника фірми) і обшук за місцем проживання і роботи, в процесі яких слід вилучити всі наявні в нього документи (підроблені, фінансові, записні книжки, дискети, чернетки, транспортні документи , квитанції для оплати міжміських переговорів, чернетки документів тощо.);
б) допит підозрюваного підприємця;
в) огляд транспортного засобу, що використовується затриманим;
г) допит свідків (адміністрації і співробітників фірми; осіб, що підтверджують окремі обставини дій злочинця).
При необхідності може бути проведено пред'явлення для впізнання і очні ставки. Необхідно широко використовувати можливість контролю телефонних переговорів родичів, колег і партнерів затриманого, а також виїмки його по...
