,330,110,07Ізмененіе відкладених податкових активів - 1 --- - 0,00Прочее ------ Чистий прибуток (збиток) 454228451416121,430,0811, 53Всего доходов4037835213516514,67 Всього витрат - 3160-51952035-39,17 Коефіцієнт співвідношення доходів і витрат - 12,78-6,78-6,0088,51
Протягом 2 років, щороку діяльність товариства була прибутковою, і у звітному 2011 чистий прибуток збільшився на 4514 тис. руб. в результаті отриманого прибутку від продажів у розмірі 6037 тис. руб.
Собівартість продажів зменшилася на 1 563. руб. або на 8,41%, у зв'язку з чим зменшились витрати на 2035 тис. руб.
. 2 Аналіз витрат на виробництво і реалізацію продукції ВАТ Літній Сад ім М. Горького
Аналіз витрат на виробництво і реалізацію продукції проведено за даними витрат на виробництво (див. дод. 2), і зміна цих показників і питома вага у витратах наведено в таблиці 11.
Таблиця 3.2 - Динаміка структури витрат на виробництво і реалізацію продукції ВАТ Літній Сад ім М. Горького
Витрати на проізводствоІзмененіяУдельний весНаіменованіе показателяКодЗа +2011 гза +2010 гАбсолютниеОтносітельние,% 20102011Матеріальние затрати71010 494 1 364 9130 669,354,3729,79Расходи на оплату труда72017 641 15938 1703 10,6951,0350,08Отчісленія на соціальні нужди7304 622 3901721 18,4812,4913,12Амортізація7402 470 2588 - 118 - 4,568,297,01Прочіе затрати7500 7440 - 7440 - 100,0023,820,00Ітого по елементам76035 227 31 231 3996 12,79100100Ізмененіе залишків (приріст [-], зменшення [+]): незавершеного виробництва, готової продукції та ін. - 15 0 - 15 - 0,000,04Ітого витрати по звичайних видах деятельності56070 469 62462 8007 12,82200,00200,04
У звітному році в порівнянні з попередньому, витрати збільшилися на 3996 тис. руб. або на 12,8%. У результаті приросту залишків незавершеного виробництва, витрати збільшилися на 8007 тис. Руб. або на 12,8%. Зростання витрат пов'язано із збільшенням матеріальних витрат на 9130 тис. Руб. або на 669%, із зростанням витрат на оплату праці та відрахування на соціальні потреби, відповідно на 1 703 тис. руб. (10,7%) і на 721 тис. руб. (18,5%).
Амортизаційні відрахування зменшилися на 118 тис.руб. або на 4,5%. І інші витрати зменшилися на 7440 тис.руб. або на 100%.
У структурі витрат найбільшу питому вагу становлять витрати на оплату праці -за 2011 року (50%). Частка відрахування на соціальні потреби збільшилася з 12,49% до 13,12%.
. 3 Розрахунок впливу факторів на зміну чистого прибутку
Розрахунок впливу факторів здійснюється укрупненим способом з використанням індексу зростання цін виробленої продукції чи наданих послуг. Результати розрахунків наведені в таблиці 3.3.
Таблиця 3.3 - Зведена таблиця впливу факторів на чистий прибуток
Зведена таблиця впливу факторів на чистий прібильПоказателі-факториСумма, тис.руб.Характер впливу фактора1. Зміна цен103 +2. Зміна кількості реалізованої продукціі50 +3. Зміна собівартості виробництва продукціі4 044 - 4. Зміна комерційних расходов0-5. Зміна управлінських витрат - 692 +6. Зміна доходів від участі в інших організаціях0-7. Зміна відсотків до полученію0-8. Зміна відсотків до уплате33 +9. Зміна інших доходов525 + 10. Зміна інших витрат - 225 +11. Зміна поточного податку на прібиль1 022 - 12. Зміна відкладених податкових зобов'язань - 13 +13. Зміна відстрочених податкових актівов0-14. Зміна інших расходов0-15. Сукупний вплив факторов4514
За даними таблиці 3.3 вплив таких чинників, як зміна цін, реалізована продукція, управлінські витрати, відсотки до сплати і відкладених податкових зобов'язань, інших доходів і витрат стало позитивним, зміна по решти чинників носить негативний характер.
4. Оцінка ефективності діяльності ВАТ Літній Сад ім М. Горького
Загальною оцінкою ефективності роботи підприємства служать показники ділової активності та рентабельності.
. 1 Аналіз ділової активності ВАТ Літній сад ім М. Горького
Показники ділової активності представлені в таблиці 4.1.
Таблиця 4.1 - Показники ділової активності ВАТ Літній Сад ім М. Горького
Показники ділової актівності№ п/пПоказателиЗначенияИзменения20112010абсолютныеотносительные, % 1Коеффіціент загальної оборотності капітала1,9902,420-0,430-0,1782Коеффіціент віддачі власного капітала2,4392,993-0,554-0,1853Коеффіціент оборотності ОБС4,2176,182-1,965-0,3184Період обороту запасів (дні) 66465764881,5440,1535Період обороту мат.запасов (дні) --- - 6Період незавершеного виробництва - - 7Період зберігання готової продукції на склад...
