чення додаткового капіталу в грошовій формі;
обгрунтування отримання іноземних інвестицій, що супроводжується наданням інвесторам інформації про фінансову привабливість бізнес - плану.
З даних таблиці 2.2. видно, що при розробці моделі застосовуються такі методи: обсягів реалізації (продажів), баланс грошових витрат і надходжень (баланс грошових потоків), складання таблиці доходів і витрат (витрат), прогнозований баланс активів і пасивів організації, розрахунок точки беззбитковості. Розглянемо ці методи [18].
. Метод прогнозу обсягів реалізації (інша назва - метод прогнозу продажів ). Прогнози продажів зазвичай складають на 1 рік і на 5 років, і виражаються в грошових і натуральних одиницях. Річні прогнози продажів розбивають на квартальні та місячні.
. Метод балансу грошових витрат і надходжень (інша назва - метод балансу грошових потоків ). Баланс складається у вигляді таблиці, в якій відображаються дані про наявність грошових коштів на початок періоду, їх надходження і витрачання протягом періоду і на кінець періоду. Таблиця може бути доповнена відомостями про дебіторську, кредиторську заборгованість (з метою аналітичного аналізу).
. Метод складання таблиці доходів і витрат. Ця таблиця аналогічна звітом про прибутки і збитки організації.
. Метод прогнозованого балансу активів і пасивів організації дає можливість переконатися в тому, що всі заплановані активи організації забезпечені джерелами. За формою баланс активів і пасивів має структуру бухгалтерського балансу. При нестачі пасивів створюється ефект пробки raquo ;, яку можна вибити, знайшовши бракуючі джерела у вигляді кредитів або додаткової емісії цінних паперів.
. Метод розрахунку точки беззбитковості (інші назви - витрати - обсяг - прибуток raquo ;, аналіз беззбитковості raquo ;, аналіз точки розриву ). Суть методу полягає в пошуку точки нульового прибутку, або беззбитковості, яка означає, що валовий дохід від продажів дорівнює витратам. Для визначення планової величини продажів, відповідної беззбиткову станом організації, необхідно знати три величини:
продажну ціну одиниці товару;
обсяг постійних витрат (витрати на обладнання, його утримання та експлуатацію, амортизаційні відрахування, адміністративні витрати, витрати на оренду, рекламу, соціальне страхування, наукові дослідження та ін.);
обсяг змінних витрат (витрати на сировину, матеріали, заробітну плату, транспортування, страхування). При зменшенні обсягу виробництва і продажів ці витрати зменшуються і навпаки.
Графічно точка беззбитковості визначається на перетині графіків валового доходу і валових витрат. Використовуючи цей метод організація може змінювати частку змінних і постійних витрат у загальному обсязі витрат. Іншими словами, даний метод дозволяє збільшити гнучкість фінансового планування і знизити фінансовий ризик за рахунок зміни структури витрат, необхідних для виробництва і реалізації продукції [6].
Також широко поширена модель бюджетування. Ця модель фінансового планування застосовується при короткостроковому фінансовому плануванні (тобто оперативному). Бюджет являє собою кошторис доходів і витрат організації. Виділяють кілька видів бюджетів:
матеріальний бюджет включає перелік всіх видів сировини, матеріалів, необхідних для реалізації конкретного плану і їх кількісної оцінки;
бюджет закупівель, в якому конкретизуються витрати на закупівлі всіх?? атеріали, необхідних для виконання планів;
трудової бюджет, тобто прямі витрати праці запланованих видів діяльності;
бюджет адміністративних витрат, який включає витрати на виконання управлінських функцій (оклади керуючих, відрядження, гонорари, утримання службових приміщень);
бюджет додаткових вкладень капіталу: будівництво, придбання машин та обладнання тощо.;
бюджет готівки - у ньому деталізуються потоки готівки (вхідні - доходи, і вихідні - витрати) за певний майбутній період (рік, півроку з розбивкою по місяцях). Основою для складання служать щоденні звіти про рух готівки.
Таким чином, можна зробити висновок, що існує безліч моделей і методів організації фінансового планування на підприємстві. Зокрема у ВАТ Газпром застосовуються методи бюджетування, довгострокового планування, метод розрахунку точки беззбитковості.
. 3 Планування фінансових показників діяльності ВАТ Газпром
Фінансовий стан характеризується системою показників, що відображають стан капіталу в процесі його кругообігу й здатність суб'єкта господарювання фінансувати свою діяльність на ...
