фіксований момент часу. Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим. Фінансовий стан характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю. Головна мета фінансової діяльності зводиться до однієї стратегічної задачі - до збільшення активів підприємства. Для цього воно повинно постійно підтримувати платоспроможність і рентабельність, а також оптимальну структуру активу і пасиву балансу.
Фінансовий план є невід'ємною частиною бізнес планування підприємства. Він покликаний узагальнити матеріали, викладені в описовій частині планування для того, щоб представити їх у вартісному вираженні [1].
Складемо річний бюджет фірми, так як обсяг продажів впливає на всі складові частини бюджету фірми.
План збуту показує кількість одиниць кожного виробу, який фірма припускає продавати. Ця цифра потім множиться на передбачувану ціну продажу одиниці виробу і складається план збуту (табл. 2.3). План збуту включає також розрахунок очікуваних грошових надходжень від продажу в кредит, який буде враховуватися при складанні касового плану.
Таблиця 2.3
План збуту продукції ВАТ Газпром в 2015 році
показник тому числі по кварталамІтого за годIIIIIIIVОжідаемие продажу в натуральних одиницях виміру (млрд. куб.м) 124,9122,8120,3125,9493,9Цена продажу одиниці виробу (руб. за 1 куб.м. ) 7,907,908,008,00Ожідаемий обсяг продажу у вартісному вираженні (млрд.руб.) 986,71970,12962,41007,23926,43 Джерело: [32]
Потім складається графік очікуваних надходжень грошових коштів. Для цього введемо наступні припущення: 70% квартальних продажів оплачується в кварталі продажів; 28% в наступному кварталі, а 2% прострочена дебіторська заборгованість.
Таблиця 2.4
Графік очікуваних надходжень грошових коштів в 2015 році
показник тому числі по кварталамІтого за годIIIIIIIVДебіторская заборгованість на початок року (тис.руб.) 85200843508211180600332261Продажа (млн.крб.) 1,3151,5401,5101,5005,865Общіе надходження грошових коштів по кварталах (млн. руб) 2,1672,3832,3312,3069,187 Джерело: [32]
Після того, як буде складено план збуту, розробляється виробничий план - обсяг виготовленої продукції з тим, щоб забезпечити планований обсяг продажів і розрахувати потреби в товарно-матеріальних запасах.
Очікуваний обсяг виробництва повинен бути звірений з планом збуту, щоб гарантувати збалансованість виробництва і продажів протягом прогнозного періоду.
При складанні плану виробництва має бути закладено оптимальне використання виробничих потужностей і визначені оптимальні величини виробничих запасів.
Таблиця 2.5
План виробництва ВАТ Газпром в 2015 році
показник тому числі по кварталамІтого за годIIIIIIIVОб'ем продажів у натуральному вираженні (млрд.куб.м.) 110119,2121,9127,3478,4Запас готової продукції на кінець року * (млрд.куб.м.) 11,9212,1912,73-36,84Готовая продукція на початок року ** (млрд.куб.м.) - 1111,9212,1935,11Ітого обсягу виробництва (млрд.куб.м.) 121,92142,39146,55139 , 49550,35 * імовірно 10% з продажів наступного періоду ** Аналогічно запасу готової продукції на кінець попереднього кварталу Джерело: [32]
Таким чином, можна зробити висновок, що провівши аналіз фінансових показників діяльності ВАТ Газпром вдалося змоделювати фінансових план діяльності організації на 2015 рік. У зв'язку з ці вдалося припустити, що до кінця 2015 року обсяг виробництва зросте до 550 350 000 000. Куб.м., а загальні надходження грошових коштів складуть 9187000 рублів.
Глава 3. Шляхи поліпшення фінансового планування і прогнозування на підприємстві
. 1 Проблеми фінансового планування у ВАТ Газпром
У сучасних умовах ринкових відносин виникає об'єктивна необхідність фінансового планування. Без фінансового планування неможливо домогтися справжніх результатів на ринку. На підприємстві ВАТ Газпром існує сформована за довгі роки система складання фінансових планів, що в даний час забезпечує їм стабільний розвиток і запобігання фінансових ризиків. Але існує кілька істотних упущень у зв'язку з недостатньою точністю розгляду рекомендацій щодо складання фінансових планів на майбутній період.
Недоліки традиційних підходів до планування та бюджетування видні неозброєним оком і добре відомі фінансистам і менеджер...
