пасиви (краткосроч. Зобов'язання крім поточн. Кредит. Задолж.) 11 884 129 592А3. Повільно реалізовані активи (Інші оборот. Активи) 48 +21087 66458 510П3. Довгострокові пасиви - 39 4 262 883А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 8966 95010 708П4. Постійні пасиви (власний капітал) 22 72 423 62 819 320
2010р: А1 lt; П1; 2011р .: A1 lt; П1; 2012р: А1 lt; П1;
А2 gt; П2; А2 gt; П2; А2 gt; П2;
А3 gt; П3; А3 gt; П3; А3 gt; П3;
А4 lt; П4. А4 lt; П4. А4 lt; П4.
З чотирьох співвідношень, що характеризують наявність ліквідних активів у організації, виконуються всі, крім одного. Високоліквідні активи не покривають найбільш термінові зобов'язання організації (різниця становить: 2010р. - 22157 тис. Руб., 2011р. - 18810 тис. Руб., 2012р. - 25524 тис. Руб.).
Тепер можна зробити оцінку показників ліквідності.
Таблиця 3. Оцінка показників ліквідності
Показник ліквідностіЗначеніе показателяІзмененіе показника (гр.4 - гр.2) Розрахунок, рекомендоване значеніе31.12.201031.12.201131.12.2012123456Коеффіціент поточної ліквідності1,44,22,6 + 1,2 Нормальне значення: від 1 до 2Коеффіціент швидкої ліквідності0,91,40,6-0,3 Нормальне значення: 0,7-1,5 Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,10,40,04-0,06 Нормальне значення: 0,2 і более.Коеффіціент загальної ліквідності баланса11, 30,9-0,1 Норма: більше або дорівнює 1.
За 2011 і 2012 р.р коефіцієнт поточної ліквідності має значення нижче норми (2,6 і 4,2 ??проти нормативного значення від 1 до 2). Це означає, що кошти на підприємстві використовуються нераціонально. Кошти можна було пустити на погашення своїх короткострокових зобов'язань.
Значення коефіцієнта швидкої за 2012 теж виявилося нижче допустимого. Це означає, що у ТОВ ??laquo; Дальенергооборудованіе недостатньо активів, які можна в стислі терміни перевести в грошові кошти, щоб погасити короткострокову кредиторську заборгованість.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності за 2010 і 2012 року має значення нижче норми, що означає, що підприємству дуже важко погасити кредитні заборгованості негайно.
Також видно, що баланс 2012 неліквідний, так як коефіцієнт нижче норми.
. Коефіцієнти ділової активності (оборотності):
А) Оборотність дебіторської заборгованості - наскільки швидко організація отримує оплату за продані товари.
(відношення середньої величини дебіторської заборгованості до середньоденний виручці; нормальне значення для даної галузі: 61 і менш дн.)
г: середня дебіторська заборгованість - (17942 + 11745)/2=14843,5
р .: (9652 + 19742)/2=14697
р .: (12046 + 9652)/2=10849
Значить оборотність дебіторської заборгованості дорівнює:
2010г14843,5/169009 * 365=32дня.2011г14697/236136 * 365=23 дня.2012 г10849/188935 * 365=21 день.
Б) Оборотність кредиторської заборгованості - середнє число днів, протягом яких компанія оплачує свої борги.
(відношення середньої величини кредиторської заборгованості до середньоденний виручці)
г: середня кредиторська заборгованість - (12225 + 24797)/2=18511
г: (31548 + 24797)/2=28172,5
г: (27123 + 31548)/2=29335,5
2010г18511/169009 * 365=40 дней2011г28172,5/236123 * 365=44 дня2012г29335,5/188935 * 365=57 днів.
Очевидно, що підприємство все повільніше і повільніше повертає борги.
. Факторний аналіз використовуваних основних засобів.
Таблиця 4 .Факторний аналіз використовуваних ОС
Показатель2011г.2012 г.ІзмененіяАбсолютние% 1. Виручка від реалізації, тис.руб.236 136188 935-47 201-202. Середньооблікова числ. працівників, чел4036-4-103. Продуктивність праці, тис.руб/чел5 903,45 248,2-655,2-114. Среднегод.стоім. ОС, тис. Руб.3 903,55 719 + 1 815,5 + 475. ФВ, тис. Руб/чел97,6158,9 + 61,3 + 636. ФО60,533,04-27,46-45
Висновок: По відношенню до 2011 року, 2012 рік відстає за багатьма показниками:
. Виручка знизилася на 47 000, що становить 20%.
. Чисельність працівників стала менше на 4 людини.
. Упала продуктивність праці. Із - за втрати 4 чоловік, компанія терпіт збиток близько 655 000, що складає 11 відсотків від продуктивності минулого року.
. Вартість ОС стала б...
