панії: показники платоспроможності, достатності страхових резервів та ліквідності, які наочно демонструють рівень стабільності підприємства у фінансовому плані.
До основного показнику платоспроможності страхової компанії відноситься маржа платоспроможності.
Дані необхідні для аналізу надані у Звіті про платоспроможність страхової організації - Форма № 6 - страховик. Достатність фактичного розміру маржі платоспроможності - показник визначає достатність фактичного розміру маржі платоспроможності (скоригованої величини власного капіталу) стосовно обсягу прийнятих страховою компанією на себе ризиків. Нормативним розміром маржі платоспроможності виступає встановлена ??законом мінімальна величина статутного капіталу. Дані представлені в таблиці 8.
Дані представлені в таблиці 8 показують, що компанія має коефіцієнт достатності фактичного розміру платоспроможності вище норми (норма більше 0,3). У 2013 році даний коефіцієнт має значення більш ніж в 12 разів вище норми, що свідчить про високий рівень платоспроможності страхової компанії.
Таблиця 8 -Показники маржі платоспроможності ТОВ Філії «РЕСО-Гарантія»
Показателі2011 год2012 год2013 годФактіческій розмір маржі платоспроможності, тис.руб.51 69751 799141 479Норматівний розмір маржі платоспроможності, тис. руб.18 73917 44825 038Норматівний розмір маржі платоспроможності (законодавчо встановлена ??величина статутного капіталу), тис. руб.30 00030 00030 000Отклоненіе фактичного розміру маржі платоспроможності від нормативного, тис. руб21 69721 799111 479Достаточность фактичного розміру платежеспособності0,720,733,72
Одним з пунктів гарантії фінансової стійкості страховика є страхові резерви, достатні для виконання зобов'язань за договорами страхування.
Найбільшу частку в зобов'язаннях страхової компанії займає резерв незароблених премії (РНП).
Оцінку достатності страхових резервів можна провести за видами страхування життя або видами страхування іншим, ніж страхування життя, через однойменний коефіцієнт за формулою (1):
(1)
де СР ж - резерви зі страхування життя (стор. 510), ф. №1- страховик;
СР іж - резерви за видами страхування іншим, ніж страхування життя (стор. 520 + стр.530 + + стор. 540), ф. № 1 страховик;
СП н - страхові премії-нетто по страхуванню життя (стор. 010- стор. 150), ф.№ 2, страхові премії-нетто за видами страхування іншим, ніж страхування життя (стр.080-стр.150- - стор. 160), ф. № 2-страховик.
Відношення суми страхових резервів до нетто-премії за видами страхування повинно бути не менше 100%.
Розрахунок коефіцієнта достатності страхових резервів наведено в таблиці 9.
Таблиця 9 -Коефіцієнт достатності страхових резервів ТОВ Філії «РЕСО-Гарантія»
Показателі2011 год2012 год2013 годБрутто - премія по страхуванню, тис. руб9803288810125693Страховие резерви, тис. руб.212171843621677Коеффіціент достатності страхових резервів,% 222117
З даних таблиці 9 бачимо, що страхові резерви в компанії складають 22% від страхової премії в 2011 році, 21% в 2012 році і 17% в 2013 році, що говорить про недостатній рівень страхових резервів.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
Для проведення оцінки актив і пасив балансу згрупуємо за такими ознаками:
- за ступенем зменшення ліквідності (актив);
- за ступенем терміновості оплати (погашення) (пасив).
А1 - найбільш ліквідні активи (грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення);
А2 - швидко реалізованих активи (д?? ля перестраховиків у РНП і РУ, дебіторська заборгованість за операціями страхування і перестрахування, інша дебіторська заборгованість, терміном погашення протягом 12 місяців після звітної дати та інші активи);
А3 - повільно реалізованих активів (частка перестраховиків у резервах із страхування життя, дебіторська заборгованість, терміном погашення більше ніж через 12 місяців після звітної дати, відкладені податкові активи та запаси);
А4 - важкореалізовані активи (основні засоби, нематеріальні активи, незавершене будівництво та інші необоротні активи).
П1 - короткострокові пасиви (кредиторська заборгованість за операціями страхування, перестрахування та інша кредиторська з...
