нок 5).
Малюнок 5 - Показники діяльності ТОВ Філії «РЕСО-Гарантія» в 2011-2013 рр., тис. руб.
Характеристика фінансової стійкості в довгостроковому плані на основі розрахунку абсолютних показників дає лише загальну оцінку.
Серед основних коефіцієнтів фінансової стійкості слід виділити: рівень власного капіталу, рівень страхових резервів, співвідношення власного капіталу і зобов'язань, співвідношення суми страхових премій та страхових резервів, співвідношення оборотних і позаоборотних капіталу, рівень інвестованого капіталу, рівень перманентного капіталу. Характеристика даних коефіцієнтів показана в таблиці 6.
Таблиця 6 -коефіцієнт фінансової стійкості ТОВ Філії «РЕСО-Гарантія»
Найменування показателяАлгорітм расчетаХарактерістікаЗначеніеУровень власного капіталаСобственний капітал/всього активів Показує наскільки забезпечені активи страховика власним капіталом.Нормальний рівень 20% (0,2) і більше. Рівень страхових резервовСтраховие резерви/всього актівовПоказивает частку страхових резервів в капіталі страхової організацііДостаточний рівень 70% і більше. Співвідношення власного капіталу і обязательствСобственний капітал/ОбязательстваПоказивает наскільки величина власного капіталу страхової організації перевищує величину позикового капітала.Более 1,0. Співвідношення суми страхових премій і страхових резервовСтраховие премії/Страхові резервиПоказивает залежність величини страхових резервів безпосередньо від страхової деятельності.Увеліченіе чисельного значення коефіцієнта при зростанні обсягу страхових резервів відображає тенденцію до підвищення довіри страхувальників до страховика. Співвідношення оборотних і позаоборотних капіталаОборотний капітал/необоротних капіталу Показує зміну структури капіталу страховика в розрізі його основних двох груп стабільно розвиваються страхових організацій чисельне значення коефіцієнта повинно зменшуватися. Рівень інвестованого капіталу (Довгострокові фінансові вкладення + Короткострокові фінансові вкладення)/Усього активів Показує частку активів страхової організації, направлених в довгострокові і короткострокові інвестиції. Залежно стратегії страховика, спрямованої на підвищення фінансової стійкості і збільшення ліквідності активів, значення коефіцієнта можуть збільшуватися або уменьшаться.Уровень перманентного капіталу (Власний капітал + Страхові резерви + Довгострокові зобов'язання)/Усього активів Показує частку всього довгострокового капіталу в активах страхової організаціі.Значенія коефіцієнта визнаються достатніми на рівні 90% (0,9) і більше.
Результати розрахунку даних коефіцієнтів показані в таблиці 7.
Таблиця 2.7 - Показники коефіцієнтів фінансової стійкості ТОВ Філії «РЕСО-Гарантія»
Коеффіціент2011 год2012 годІзмененіе2013 годІзмененіеУровень власного капітала0,550,650,100,830,18Уровень страхових резервов0,230,230,000,13-0,10Соотношеніе власного капіталу і обязательств2,485,262,7717,8512,59Соотношеніе суми страхових премій і страхових резервов5,876,040,177,361,32Соотношеніе оборотних і позаоборотних капітала1,472,671,205,853,18Уровень інвестованого капітала0,280,320,040,13-0,19Уровень перманентного капітала0,780,880,100,950,08
Аналіз коефіцієнтів представлених в таблиці 7 показує, що частка власних коштів у валюті страхової компанії зростає і перевищує норму (норма 0,2), що свідчить про збільшення фінансової незалежності компанії.
Норма коефіцієнта співвідношення власного капіталу і зобов'язань більше 1,0. У страховій компанії він дорівнює в 2011 році 2,48; в 2012 році 5,26; в 2013 році 17,85. Отже, у страховика висока ступінь платоспроможності в частині погашення своїх зобов'язань, що не відносяться до страхового захисту клієнтів.
Коефіцієнт співвідношення суми страхових премій і страхових резервів збільшується в 2012 році на 0,17 в порівнянні з 2011 роком і на 1,32 в 2013 році в порівнянні з 2012 роком.
Значно змінюється коефіцієнт співвідношення оборотних і позаоборотних капіталу (в 2013 році збільшується на 3,18) у зв'язку зі збільшенням статутного капіталу організації.
Коефіцієнт рівня інвестованого капіталу в 2011 році дорівнює 0,28 в 2012 році - 0,32 і 0,13 в 2013 році, відбувається значне зменшення коефіцієнта, що свідчить про слабку інвестиційній політиці в страховій компанії.
Значення коефіцієнта рівня перманентного капіталу визнаються достатніми на рівні 0,9 і більше. У 2013 році даний коефіцієнт в страховій компанії виріс до нормативного значення (0,95) і говорить про надійність страхової компанії в довгостроковій перспективі.
Для більш детального аналізу розрахуємо відносні показники фінансової стійкості страхової ком...
