дестимулює непрямі податки на бізнес (на виробництво та імпорт);
позамежно високу сукупне тягар нарахованих податків на товаропроізводящей сферу;
надмірний тиск податкових нарахувань на оплату праці;
нездатність податкової системи вловити величезні незароблені компаніями, які здійснюють розробку корисних копалин та інших природних ресурсів, рентні доходи;
неефективність системи податкового пільгування, її відірваності від інвестиційної діяльності.
Незважаючи на ряд вже реалізованих в останні роки Урядом РФ заходів в галузі реформування оподаткування, ще тривалий час основними пріоритетами ефективної податкової політики залишаться наступні її стратегічні напрямки:
По-перше, проведення реструктуризації та переорієнтація цільової спрямованості російської податкової системи. Необхідно змінити структуру податкової системи з метою вловити «тіньові» фінансові потоки, побудувати оподаткування таким чином, щоб зацікавити підприємства та підприємців в легалізації обсягів виробництва, експорту, продажів і доходів (прибутку, оплати праці, підприємницького та валового доходів). У податковій системі необхідно змінювати співвідношення між непрямими податками на бізнес і прямі прибуткові, особистими податками у бік збільшення частки прямих податків до рівня не менше 50% всіх податкових доходів. Потрібно підвищити значимість і змістити акцент у податковій системі на майнові податки і податки за користування природними ресурсами рентного типу, включаючи штрафні податки за порушення норм природокористування.
По-друге, забезпечення зростання податкових надходжень до бюджетів та позабюджетних фондів усіх рівнів виключно за рахунок нарощування обсягів виробництва, продажів і доходів.
По-третє, зниження податкового тягаря на товаропроізводящей сферу до оптимального для Росії рівня на основі оптимізації податкових ставок та впорядкування податкової бази основних податків, що визначають структуру доходів бюджету.
Для реалізації названих вище стратегічних напрямків ефективної податкової політики необхідно вирішити комплекс наступних первоочередних завдань:
встановлення оптимальних ставок основних податків, приведення в кількісне рівновагу ставок сукупних податкових нарахувань на оплату праці з оптимальною ставкою податку на прибуток;
перехід на принципово новий механізм обчислення і сплати соціального податку на базі виручки від реалізації, а накопичувальних пенсійних платежів, виділених з чинного єдиного соціального податку, - на базі витрат на оплату праці працівників, з метою стимулювання підприємств на легалізації особистих доходів;
створення ринку прав на забруднення довкілля та підвищення значимості податків штрафного типу за нераціональне природокористування, як найважливішого елемента такого ринку;
зняття обмежень з податкових пільг інвестиційного характеру, включаючи інвестиційний податковий кредит, пов'язаних з розвитком виробництва, прикладної науки і техніки; встановлення податкових пільг по лізингу у виробничій та науково-технічній сфері;
перехід від порядку застосування ставки 0% до порядку простого звільнення від ПДВ експорту природного сировини та продуктів його первинної переробки з метою боротьби з «лжеекспортом» і запобігання втрат доходів бюджету;
з метою збільшення надходжень з податку на доходи фізичних осіб та інших податкових нарахувань на оплату праці, а також проведення в життя соціальної політики законодавчо встановити на федеральному і регіональних рівнях гідний (реальний) рівень мінімальної оплати праці найманих працівників , відповідний науково обґрунтованого обсягом «споживчого кошика»;
вжиття заходів щодо впорядкування митного регулювання, що перешкоджають витоку капіталу за кордон, ущемлення інтересів вітчизняних підприємств.
По-четверте, перегляд позиції держави по відношенню до доходів від державних майна та власності. Чим більше будуть неподаткові доходи, тим більше можливостей для зниження податкового тягаря на товаровиробників.
По-п'яте, розвиток інфраструктури процесу збору податків шляхом повної автоматизації податкового процесу, впровадження сучасної комп'ютерної техніки та інформаційних технологій для проведення податкового контролю, створення єдиної універсальної бази даних, що включає всіх платників податків Росії, для впровадження автоматизованих контрольних технологій.
Вихідною складовою податкового планування є визначення податкової бази за видами податків, розрахунок якої проводиться в цілому по країні і по регіонах.
Прогноз надходжень податків є дослідженням перспект...
