, 76, 82) 241577731568векселя до отримання (62) 24220задолженность дочірніх і залежних товариств (78) 243задолженность учасників (засновників) за внесками до статутного капіталу (75) 244аванси видані (61) 24585395392прочіе дебітори2466000657Краткосрочние фінансові вкладення (56,58,82) 250Денежние средства26019363435касса (50) 2615455расчетние рахунку (51) 26217803251валютние рахунку (52) 26383129Прочіе оборотні актіви270ІТОГО по розділу II2908203583321БАЛАНС (сума рядків 190 + 290) 300171592175161ПАССІВIII. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИУставний капітал (85) 4107543575435Добавочний капітал (87) 42012318390Резервний капітал (86) 43085428542резерви, утворені відповідно до законодательством43185428542Нераспределенная прибуток звітного року (88) 4702317828616Непокритий збиток звітного року (88) 475ІТОГО по розділу III490119473112983IV. ДОВГОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗайми і кредити (92, 95) 510500ІТОГО по розділу IV590500V. КОРОТКОСТРОКОВІ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗайми і кредити (90, 94) 6101497917749кредіти банків, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати6111497917749Кредіторская задолженность6203580642983поставщікі та підрядники (60, 76) 6211544719638векселя до сплати (60) 622задолженность перед дочірніми і залежними товариствами (78) 623441задолженность перед персоналом організації (70 ) 62458915262задолженность перед державними позабюджетними фондами (69) 62520463726задолженность перед бюджетом (68) 62623624386аванси отримані (64) 627прочіе кредітори628100609971Задолженность учасникам (засновникам) по виплаті доходів (75) 6308341446ІТОГО по розділу V6905161962178БАЛАНС (сума рядків 490 + 590 + 690) 700171592175161
Аналіз даних таблиці 2.1 показав, що не дивлячись на те, що, за розглянутий проміжок часу це значення мало позитивний приріст, його частка в структурі балансу дуже мала і становить лише 1,9% на кінець 2012р. , 4,0% на кінець 2013р. і 4,3% на кінець 2012 р З цих даних можна зробити припущення про значної нестачі власних оборотних коштів. Підтвердимо це розрахунком потреби
Результати розрахунків по ліквідності балансу ВАТ «Ёмаё» наведені таблиці 2.2
Таблиця 2.2 - Аналіз ліквідності балансу ВАТ «Ёмаё», в тисячах рублів
Активно кінець 2012гНа кінець 2011гПассівНа кінець 2012гНа кінець 2013гПлатежний надлишок або недостатокНа кінець 2012гНа кінець 2013г1.Наіболее ліквідні активи (А1) 343519361 Найбільш термінові зобов'язання (П1) 1446834 + 1 989 + 11022.Бистро реалізовані активи (А2) 37617248362 Короткострокові пасиви (П2) 1774914979 + 19868 + 98573. Повільно реалізовані активи (А3) 45704552633 Довгострокові пасиви (П3) - 500 + 45 704 + 547634.Трудно реалізовані активи (А4) 539285394 Постійні пасиви (П4) 112983119473-107591-110934БАЛАНС175161171592БАЛАНС175161171592 -
Аналіз даних таблиці 2.2 показав, що на кінець 2013 збільшилися суми термінових зобов'язань (на 1102 тис.руб.), короткострокових пасивів (на 9857 тис.руб.) і довгострокових пасивів (на 54763 тис Руб.). Сума постійних пасивів знизилася на 110934 тис.руб.
Відповідно до балансової звітністю:
А1 - абсолютно ліквідні активи включають грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення;
А2 - дебіторська заборгованість, щодо якої платежі очікуються протягом 12 місяців, та інші оборотні активи;
А3 - повільно реалізовані активи: запаси і ПДВ;
А4 - необоротні активи і прострочена дебіторська заборгованість.
П1 - кредиторська заборгованість учасникам по виплаті доходів, інші кредиторські пасиви;
П2 - короткострокові кредити і позики;
П3 - довгострокові кредити і позики (мінус позики, не погашені в строк);
П4 - власний капітал організації з урахуванням збитків, доходів майбутніх резервів.
Розрахуємо значення поточної і перспективної ліквідності за вищенаведеними формулами (таблиця 2.3):
Таблиця 2.3 - Значення поточної і перспективної ліквідності в тисячах рублів
ПоказателіНа кінець 2012 ДПА кінець +2013 гТекущая ліквідность2185710959Перспектівная ліквідность4570454763
Аналіз даних таблиці 2.3 показав, що на кінець 2013 поточна ліквідність снізілaсь з двадцять одна тисяча вісімсот п'ятьдесят-сім тис.руб. до 10959 тис.руб .; нaпротів, перспектівнaя ліквідність увелічілaсь до 54763 тис.руб.
3.2 Аналіз фінансових коефіцієнтів ліквідності та платоспроможності організації
Таблиця 2.4 - Коефіцієнти, що характеризують платоспроможність ВАТ «Ёмаё»
Найменування показателяОбозначеніеНа кінець 2012гНа кінець 2013гНормальное ограніченіе1 Загальний показник ліквідностіL10,380,341...
