влений в таблиці 1, де видно, що необоротні активи протягом трьох років становлять найбільшу частку боле 60%, у загальному обсязі активів, а оборотні активи близько 39%.
Таблиця 1. Склад всього капіталу ТОВ ТФК «БРИСК» (Автостарт)
Статті баланса2009 г.2010 г.2011 г.Отклоненія 2011 до 2009 г.тис. руб.уд. вагу, проц.тис. руб.уд. вагу, проц.тис. руб.уд. вагу, проц.тис. руб.уд. вагу, проц.Внеоборотние актіви23510661,227353360,529967760,9 + 64571-0,3Оборотние актіви14936338,817858939,519225539,1 + 42 892 + 0,3Всего актівов384469100452122100491932100 + 107463-Капітал і резерви31432981,7531495469,6629002358,96-24306-22,79Долгосрочние обязательства2600,072740,063250,07 + 650Краткосрочние обязательства6988018,1813689430,2820158440,97 + 131704 + 22,79Всего пассівов384469100452122100491932100 + 107463 -
Власний капітал в 2009 р становив трохи більше 81%, в 2010 р він знижується до 69%, а в 2011 р становить близько 59%, від загального обсягу пасивів. Довгострокові зобов'язання складають найменшу частку в загальному обсязі пасивів, менше 1%, але помітна тенденція збільшення суми зобов'язань. Короткострокові зобов'язання теж щорічно збільшуються, так в 2009 р вони становили 18%, в 2010 р - 30%, а в 2011 р склали близько 41%.
За даними таблиці розрахуємо чистий оборотний капітал (ЧОК), за формулою 12:
ЧОК=ОА - ТП, (12)
де ОА - оборотні активи (стор. 290 - стор. 244 - стор. 252, ф. №1); ТП - поточні пасиви (стор. 690 - стор. 640 - стор. 650, ф. №1)
ЧОК 2009=149363 - 69096=80267 тис. руб.
ЧОК +2010=178589 - 126787=51802 тис. руб.
ЧОК 2011=192255 - 191495=760 тис. руб.
Аналізуючи показники чистого оборотного капіталу можна сказати, що відбувається щорічне скорочення цього показника, так в 2009 р він становив 80267 тис. руб., в 2010 р знизився до 51802 тис. руб., а в 2011 сталася різке зниження до 760 тис. руб. Розглянемо динаміку власного і позикового капіталу ТОВ ТФК «БРИСК» (Автостарт) за даними таблиці 2.
Таблиця 2. Власний і позиковий капітал підприємства ТОВ ТФК «БРИСК» (Автостарт) за 2009-2011 рр.
Статті баланса2009 рік 2010 год2011 рік Відхилення 2011 до 2009Отклоненіе +2011 рік до 2010тис. руб.уд. вагу, проц.тис. руб.уд. вагу, проц.тис. руб.уд. вагу, проц.тис. руб.уд. вагу, проц.тис. руб.уд. вагу, проц.Весь капітал підприємства, в т.ч.384469100452122100491932100107463-39810-Власні кошти, з них: 315113823250617230011261-15001-21-24949-11-статутний капітал30049778,230049766,530049761,10-17,10-5,4-резервний капітал16060,416370,416370,331-0,10-0,1-нерозподілений прибуток минулих лет122263,2128202,8-12111-2,5-115-0,7-709-0,3-доходи майбутніх періодов- - 93632 , 188251,888251,8-538-0,3-резерви майбутніх расходов7840,27440,212640,34800,15200,1Заемние средства69356181270612819182039122464216475911-довгострокові займи2600,12740,13250,1650510-короткострокові займи50001,3156803,4250385200383,793581,6-кредиторська задолженность6409616 , 611110724,516645733,810236117,2553509,3
Аналізуючи табличні дані можна сказати, що капітал підприємства складається з власних коштів: від статутного капіталу, резервного капіталу, нерозподіленого прибутку минулих років, доходів майбутніх періодів і резервів майбутніх витрат; а так само з позикових коштів короткострокових і довгострокових.
Власний капітал за аналізований період знижується з 315 113 тис. руб., або 82%, до 300 112 тис. руб., або 61%, це різке зниження відбувається через зменшення показників нерозподіленого прибутку минулих років.
Зниження питомої ваги власного капіталу пов'язано з тим, що на підприємстві ТОВ ТФК «БРИСК» (Автостарт) щорічно збільшуються витрати, які виникають через кредиторської заборгованості, так її питому вагу за три роки збільшився з 18 % до 39%.
Отже, підприємство ТОВ ТФК «БРИСК» (Автостарт) має тенденцію до зниження частки власного оборотного капіталу і збільшення частки позикового капіталу, тому необхідно розглянути його платоспроможність, яка здійснюється на основі характеристики ліквідності оборотних активів, т. е. можливість підприємства ТОВ ТФК «БРИСК» (Автостарт) покрити боргові зобов'язання власним капіталом в строк.
Для перевірки реального ступеня ліквідності підприємства необхідно провести аналіз ліквідності балансу, а для оцінки ліквідності балансу аналізованого підприємства необхідно провести угруповання активів за ступенем їх ліквідності. Крім цього, групуємо пасиви за ступенем терміновості їх оплати. Дані розрахунків зведемо в таблицю 3.
Таблиця 3. Угруповання статей балансу на активи і зобов'язання підприємства Т...
