ану продукцію. Щоб уникнути цього необхідно правильно піднести покупцеві продукцію за допомогою реклами та економно виробляти витрата матеріалу і енергії, що дозволить уникнути підвищення цін і зниження попиту.
В
10. Фінансовий план
Фінансовий план являє собою узагальнене уявлення матеріалу бізнес плану у вартісному вираженні. Включає в себе:
- прогнози обсягів реалізації;
- баланс грошових надходжень і платежів;
- зведений баланс активів і пасивів підприємства;
- розрахунок досягнення беззбитковості.
Річний обсяг випуску продукції:
В = к * Ропт * Драб, де
В - виручка від реалізації;
до - кількість змін;
Ропт - оптимальна потужність;
Драб - кількість робочих днів.
Розрахуємо річний обсяг випуску продукції на 3 роки: 2008, 2009, 2010.
На 2008 рік розраховуємо річний обсяг випуску продукції помісячно.
Січень, Квітень, Травень, Вересень, Грудень: Драб = 22 день
В = 2 * 22 * ​​500 = 22000 (пар)
Лютий, Березень, червень, серпень: Драб = 21 день
В = 2 * 21 * 500 = 21000 (пар)
липень, Жовтень: Драб = 23 дня
В = 2 * 23 * 500 = 23000 (пар)
Листопад: Драб = 20 днів
В = 2 * 20 * 500 = 20000 (пар)
Вгод = 260000 пари
На 2009 рік розраховуємо річний обсяг випуску продукції по кварталах:
1 квартал: Драб = 63 дні
В = 2 * 63 * 500 = 63000 (пар)
2 квартал: Драб = 65 днів
В = 2 * 65 * 500 = 65000 (пар)
3 квартал: Драб = 67 днів
В = 2 * 67 * 500 = 67000 (пар)
4 квартал: Драб = 65 днів
В = 2 * 65 * 500 = 65000 (пар)
Вгод = 260000 пари
Розраховуємо річний обсяг випуску продукції на 2010 рік
Драб = 260 днів
В = 2 * 260 * 500 = 260000 (пар)
Ціна одиниці продукції:
Ц = С * (1 + R/100), де
С - собівартість,
R- рентабельність.
Ц = 950 * (1 +100/100) = 1073,5 (руб)
10.1 Основні показники
Таблиця 10.1
Показник
Од. змін.
Формула
Виручка від реалізації
руб.
В
Повна собівартість
руб.
В
Валовий прибуток
руб.
В
Чистий прибуток
руб.
В
Рентабельність продукції
%
В
Рентабельність продажів
%
В В
З огляду на те, що бізнес-план складається на 3 роки, то необхідно навести дані на весь цей період.
Таблиця 10.2
Таблиця доходів і витрат
Показники
Роки
2008
2009
2010
Виручка від реалізації
279110000
279110000
279110000
Повна собівартість продукції:
247000000
247000000
247000000
умовно-змінні витрати (81%)
200070000
200070000
200070000
умовно-постійні витрати (19%)
32110000
32110000
32110000
Податки, які відносять на фінансові результати діяльності підприємства
23073600
23073600
23073600
Балансовий прибуток
41990000
41990000
41990000
Податок на прибуток 26% ​​(включає федеральний і регіональний податок на прибуток підприємств)
10917400
10917400
10917400
Чистий прибуток
31072600
31072600
31072600
Рентабельність продукції
12
12
12
Рентабельність продажів
11
11
11
В
10.2 Аналіз беззбитковості (побудова графіка беззбитковості)
Точка критичного обсягу являє собою такий обсяг виробництва, при якому виручка від реалізації продукції повністю покриває витрати підприємства.
Визначення точки критичного обсягу :
,
де С - постійні витрати;
Ц - ціна;
V уд ...
