Td>
Вплив факторів:
0,79
- обсягу виробництва (1.2-1.1)
0,30
- собівартості одиниці продукції (1.3-1.2)
-2,63
- ціни за одиницю продукції (1.4-1.3)
3,12
Разом
0,79
На збільшення витрат на 1 грн. товарної продукції визначальне вплив зробило зниження оптової ціни, яка не компенсується збільшенням обсягу виробництва і зниження собівартості одиниць и продукції по виробу А.
Завдання 3.3
Використовуючи результати вирішення завдання 3.2 і дані табл. 3.4, виконати факторний аналіз рентабельності виробництва. p> За даними завдання 3.2 визначимо прибуток, як різниця між вартістю товарної продукції і собівартістю випуску. p> Рентабельність виробництва представимо у вигляді факторної моделі
Рент. = Пр/(ОФ + МОА) * ​​100%
Таблиця 3.4 Вихідна інформація для факторного аналізу рентабельності виробництва
Показники
План
Звіт
Відхилення
Основні виробничі фонди, тис. грн.
700
750
50,0
Матеріальні оборотні тис.руб.
120
140
20,0
Прибуток, тис. грн. /Td>
250,0
230,0
-20,0
Рентабельність виробництва,%
30,49
25,84
-4,65
Для визначення величини впливу факторів розрахуємо ряд умовних показників.
Рент. усл.1 = Пр 1/(ОФ0 + МОА0) * 100 = 230/(700 +120)) * 100 = 28,05
Рент. усл.2 = Пр 1/(ОФ1 + МОА0) * 100 = 230/(750 +250) * 100 = 26,44
Вплив факторів складе
а) прибутку
28,05 - 30,49 = -2,44
б) вартості ОФ
26,44-28,05 = -1,61
в) залишку МОА
25,84-26,44 = -0,6
Сумарний вплив факторів
-2,44-1,61-0,6 = -4,65%
Рентабельність виробництва знизилася на 4,65%. Негативне вплив зробили все впливають фактори, найбільший негативний вплив приходиться на зниження прибутку. p> Завдання 3.4
Проаналізувати зміну витрат по звичайних видах діяльності з елементами витрат по складу і структурі за даними табл. 3.5. br/>
Таблиця 3. 5 Аналіз витрат за елементами
Елементи витрат
База
Звіт
Відхилення
Сума, тис. руб.
Уд. вага,%
Сума, тис. руб.
Уд. вага,%
Суми, тис. руб.
Уд. ваги,%
Темп приросту,%
Матеріальні витрати
217942
25,8
449162
48,1
231220
22,3
106,09
Витрати на оплату праці
106721
12,6
176249
18,9
69528
6,3
65,15
Відрахування на соціальні потреби
56637
6,7
60692
6,5
4055
-0,2
7,16
Амортизація основних засобів
30262
3,6
81663
8,8
51401
5,2
169,85
Інші витрати
434310
51,3
165113
17,7
-269197
-33,6
-61,98
РАЗОМ
845872
100,0
932879
100,0
87007
10,29
Як видно за даними табл. 3.5, загальна сума витрат збільшилася на 87007 тис.руб. або на 10,29%. При цьому збільшилися всі елементи витрат, крім інших витрат. У результаті невідповідності темпів зміни по окремих елементам затрат їх структура змінилася в бік збільшення питомої ваги матеріальних затрат з 25,8% до 48,1%. Питома вага інших витрат...
