тівкою грошовими коштами істотно обмежена. Цивільний кодекс РФ устанавлива ет, що вибір готівковій або безготівковій форми розрахунків безпосередньо пов'язаний з характером виробленої операції, а також з правовим статусом учасників. Розрахунки юридичних осіб, а також розрахунки за участю громадян, пов'язані з, здійсненням останніми підприємницької діяльності, за загальним правилом, здійснюються в безготівковому порядку.
Порядок ведення безготівкових розрахунків регулюється Положенням про безготівкові розрахунки в Російської Федерації (затверджено Центробанком РРФСР 9 липня 1992 № 14 і Цивільним кодексом РФ). p> Положення поширюється на всі державні, кооперативні, спільні, громадські підприємства, об'єднання, організації та установи, комерційні банки, фінансово-розрахункові та фінансово-кредитні центри та фізичні особи.
ТОВ "Насанна" відкрило 29 жовтня 1998 розрахунковий рахунок в Сочинському Філії ВАТ АКБ Уралсиб-південь Банк. p> Для відкриття розрахункового рахунки підприємство представило в банк такі документи:
-заява на відкриття рахунку;
-свідоцтво про реєстрації в Адміністрації Центрального району м. Сочі Краснодарського краю;
-копии Статуту та установчого договору, засвідчені нотаріально;
-два примірники банківських карток із зразками підписів і відбитком печатки, завірених нотаріально. Право першого підпису належить керівнику, а другий - головному бухгалтеру; підписи фіксувалися в присутності нотаріуса;
-довідка про постановці на облік у податковій інспекції та в Пенсійному фонді та інших.
У цей же період був підписано договір на банківське обслуговування і за розпорядженням керуючого Сочинським Філією ВАТ АКБ Уралсиб-південь Банку підприємству було присвоєно номер розрахункового рахунку (№ 40702810900001471000) і відкрито особовий рахунок для обліку руху його грошових коштів.
На розрахунковому рахунку підприємства зосереджуються вільні грошові кошти і надходження за реалізовану продукцію, виконані роботи та послуги, та інші зарахування.
З розрахункового рахунку здійснюються майже всі платежі підприємства:
-оплата постачальникам за товари;
-погашення заборгованості бюджету, соцстраху;
-одержання грошей в касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій, посібників з догляду за дитиною тощо
Видача грошей, а також безготівкові перерахування з рахунку підприємства банком здійснюються, як правило, на підставі наказу ТОВ "Насанна" або з його згоди (Акцепту). p> Банк списує з рахунку грошові кошти без наказу фірми з власної ініціативи за виконані ним послуги.
(За обслуговування розрахункового рахунку банк в місяць з ТОВ "Насанна" стягує 500 рублів; за перекази з рахунку клієнта, в бюджетні організації - не стягує, тобто виробляє операції безкоштовно, за перекази на користь клієнтів інших банків по платіжними документами).
Прийом та видача грошей або безготівкові перерахування проводяться банком на основі документів спеціальної форми. Це платіжні доручення, оголошення на внесок готівкою, чеки (грошові). p> Оголошення на внесок готівкою - виписується при внеску готівки на розрахунковий рахунок. У підтвердження про отримання грошей банк видає платнику квитанцію, яка служить виправдувальним документом.
Підприємство застосовує таку форму для здачі торгової виручки в банк.
Чек - це наказ підприємства банку про видачу з розрахункового рахунку підприємства зазначеної в ньому суми готівкових грошей. Чек є цінним папером і тому його бланки служать бланками суворої звітності.
Гроші за чеком в основному знімаються з розрахункового рахунку ТОВ "Насанна" на господарські витрати.
Розрахунки платіжними дорученнями є найбільш поширеною формою розрахунків і являють собою доручення підприємства обслуговуючому його банку про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого підприємства.
Підприємство оплачує платіжними дорученнями товари, роботи, послуги, перераховує податки та інші платежі.
Платіжні доручення в банк подаються на бланку встановленої форми і дійсні протягом 10 днів з дня їх виписки (день виписки до уваги не береться).
Платіжні доручення приймаються банком тільки в тому випадку, коли на розрахунковому рахунку підприємства вистачає грошових коштів для їх оплати.
При оформленні платіжного доручення слід враховувати деякі моменти, без яких платіжне доручення в обробку банком прийнято не буде:
-У графах платник і одержувач обов'язково вказується ІПН (ідентифікаційний платника податків), який був присвоєний зареєстрованому на території России підприємству Державної податкової інспекцією Російської Федерації;
-Сума пишеться прописом з великої букви, і після слова рублів обов'язково зазначаються цифрами копійки;
-Обов'язково цифрами виділяється ПДВ (податок на додану вартість), якщо ж товар не обкладається ПДВ, то вказується: ПДВ не об...
