кладається;
-У підставу платіжного доручення обов'язково вказується за що здійснюється оплата (за товар, за послуги або за роботи). Також вказується номер і дата складання рахунку або укладання договору, відповідно до якого здійснюється оплата;
-Вказується, що являє собою платіж: передоплату або оплату. Якщо ж оплата відбувається за оренду приміщення або за послуги зв'язку і т.п. обов'язково вказується, за який період йде оплата (місяць, проміжок між ними). ​​
Підприємство щодня отримує від Сочинського Філії ВАТ АКБ Уралсиб-південь Банку виписку з розрахункового рахунки, тобто перелік зроблених їм за звітний період операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством.
Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого йому банком.
Зберігаючи грошові кошти підприємства, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу (списання, видача готівкою) - по дебету.
Обробляючи виписки, бухгалтер враховує одну особливість і записує зараховані суми і залишок за дебетом розрахункового рахунку, а списання - по кредиту.
Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів.
Помилково зараховані або списані з розрахункового рахунку суми приймаються на рахунок 63 "Розрахунки за претензіями ", а банку негайно повідомляється про такі суми для внесення виправлень.
У наступних виписках банк вносить виправлення, а в бухгалтерії підприємства заборгованість списується.
Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється, підбираються все виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки.
Необхідно відзначити, що перевірка та обробка виписок проводиться в день їх надходження.
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухгалтерія ТОВ "Насанна" веде на рахунку 51 "Розрахунковий рахунок". p> Це активний рахунок, по дебету якого записуються: залишок вільних грошових коштів підприємства на початок місяця, надходження готівки з каси підприємства, грошові кошти, зараховані від покупців продукції, замовників, дебіторів, отримані позички. За кредитом цього рахунку відображаються кошти, перераховані в погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядчикам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, органам соціального страхування та іншим кредиторам, а також суми, видані підприємству готівкою в касу.
Для відображення оборотів за кредитом рахунку 51 "Розрахунковий рахунок" служить журнал-ордер по рахунку 51 "Розрахунковий рахунок" (1С-"Бухгалтерія"). p> Підставою для заповнення цього регістра є перевірені і оброблені виписки з розрахункового рахунку ТОВ "Насанна". p> Обороти за дебетом відображаються у відомості по рахунку 51 "Розрахунковий рахунок" (1С-"Бухгалтерія"). p> Підставою для заповнення цієї відомості, як і журналу-ордера по рахунку 51 "Розрахунковий рахунок" служать також перевірені і оброблені виписки.
Суми з однойменними кореспондуючими рахунками кожної виписки розвиваються й записуються в журнал-ордер і у відомість підсумками.
Як у журналі-ордері, так і у відомості на рахунку 51 "Розрахунковий рахунок" суми записуються в розрізі кореспондуючих рахунків з дебетом і кредитом рахунку 51.
Наявність цих показників за кожний звітний що і місяць дозволяє працівникові бухгалтерії:
-аналізувати, джерела надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства;
-контролювати цільове використання коштів, поповнення зобов'язань перед бюджетом та іншими господарськими органами відповідно до затвердженого календарного графіку фінансових платежів.
Висновок:
ТОВ "Насанна" облік безготівкових форм розрахунків веде відповідно до Положення про безготівкові розрахунки в Російській Федерації (затверджено Центробанком РРФСР 9 липня 1992 № 14 і Цивільним кодексом РФ). У підприємства є свій розрахунковий рахунок в Сочинському Філії ВАТ АКБ Уралсиб-південь Банк, який воно відкрило 29 жовтня 1998. Поточних, валютних і спеціальних рахунків ТОВ "Насанна" не має. Акредитивами - не користується. Облік і рух грошових коштів по розрахунковому рахунку, як і по касі повністю автоматизований.
В
Висновок
Галузь громадського живлення має складну технологічну ланцюжок, що вимагає ретельного обліку сировини і товарів, вступників та відпускаються зі складу, обліку сировини і товарів, одержуваних і реалізованих у виробництвах і постійного контролю над правильністю ведення обліку.
Важливо на стадії формування облікової політики підпри...
