ти і збитки, що прирівнюються до позареалізаційних витрат "до аркуша 02.
Платниками податків заповнюються також наступні спеціальні аркуші (підрозділи, Додатки) податкової декларації:
- підрозділ 1.2 "Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними платника податку для організацій, які сплачують щомісячні авансові платежі "розд. 1 листа 01;
- підрозділ 1.3 "Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними платника податку для організацій (податкових агентів), які сплачують податок на прибуток з доходів у вигляді відсотків, а також дивідендів "розд. 1 листа 01;
- "Розрахунок суми витрат за операціями, фінансові результати за якими враховуються при оподаткуванні прибутку з урахуванням положень статей 268, 275.1, 276, 279, 323 та пункту 21 статті 346.38 НК (за винятком відображених у листі 05) "(Додаток N 3 до листа 02);
- "Розрахунок суми збитку або частини збитку, що зменшує податкову базу" (Додаток N 4 до листа 02);
- "Розрахунок розподілу авансових платежів та податку на прибуток до бюджету суб'єкта Російської Федерації організацією, що має відокремлені підрозділу "(Додаток N 5 до листа 02);
- лист 04 "Розрахунок податку на прибуток з доходів, обчисленого за ставками, відмінним від ставки, зазначеної в пункті 1 статті 284 НК ";
- лист 05 "Розрахунок податкової бази по податку на прибуток за операціями, фінансові результати яких враховуються в особливому порядку (за винятком відображених у Додатку N 3 до листа 02) ";
- лист 06 "Доходи, витрати і податкова база, отримана недержавним пенсійним фондом від розміщення пенсійних резервів ";
- лист 07 "Звіт про цільове використання майна (у тому числі грошових коштів), робіт, послуг, отриманих в рамках благодійної діяльності, цільових надходжень, цільового фінансування ".
Вищевказані спеціальні аркуші (Додатки, підрозділи) включаються до складу податкової декларації і представляються до податкового органу, якщо тільки платник податків має доходи, витрати, збитки або засоби, що підлягають відображенню в вищевказаних підрозділах, листах і Додатках, здійснює операції з цінними паперами, є податковим агентом або до його складу входять відокремлені підрозділи.
Додаток N 4 до листа 02 "Розрахунок суми збитку або частини збитку, що зменшує податкову базу "включається до складу податкової декларації лише за I квартал та податковий період.
Лист 06 заповнюється тільки недержавними пенсійними фондами. p> Лист 07 заповнюється організаціями при отриманні коштів цільового фінансування, цільових надходжень та інших коштів, зазначених у п. п. 1 і 2 ст. 251 НК РФ, при складанні податкової декларації лише за податковий період.
При відсутності фінансово-господарської діяльності, а також в інших випадках, передбачених НК РФ, платник податків подає податкову декларацію з спрощеній формі, затвердженої Наказом Мінфіну Росії від 10.07.2007 N 62н.
Некомерційні організації, у яких не виникає зобов'язань зі сплати податку, подають податкову декларацію після закінчення податкового періоду за формою у складі титульного аркуша (аркуша 01), аркуша 02 і, за умови отримання коштів цільового фінансування, цільових надходжень та інших коштів, зазначених у п. п. 1 і 2 ст. 251 НК РФ, листа 07. p> Організації, сплачують авансові платежі щомісячно виходячи з фактично отриманої прибутку наростаючим підсумком з початку року, подають податкові декларації за звітний період (I квартал, півріччя, 9 місяців) та податковий період (рік) у обсязі:
В· титульний лист (Лист 01),
В· підрозділ 1.1 розд. 1, лист 02,
В· Додатки N N 1 і 2 до аркуша 02.
За підсумками інших звітних періодів (за січень, лютий, квітень, травень, липень, серпень, жовтень, листопад) такі організації подають податкову декларацію в обсязі титульного аркуша (аркуша 01), підрозділу 1.1 розд. 1 і аркуша 02. При здійсненні відповідних операцій та (або) наявності відокремлених підрозділів до складу податкової декларацій включаються також підрозділ 1.3 розд. 1, Додатки N 5 до листа 02 та листи 03, 04. p> Організація, до складу якої входять відособлені підрозділи, представляє по закінченні кожного звітного та податкового періоду до податкового органу за місцем свого знаходження податкову декларацію, складену в цілому по організації з розподілом прибутку за відокремленим підрозділам (ст. 289 НК РФ) або за групі відокремлених підрозділів, що знаходяться в одному суб'єкті, за якими податок сплачується солідарно.
У податкового органу за місцем знаходження відокремленого підрозділу організації подають податкову декларацію, що включає титульний лист (Лист 01), підрозділ 1.1 розд. 1 і (або) підрозділ 1.2 розд. 1, а також розрахунок суми податку (Додаток N 5 до листа 02), що підлягає сплаті за місцем знаходження даного відокремленого підрозділу. При розрахунку податку на прибуток по групі відокремлених підрозділів, що знаходяться на території одно...
