4П, рядки 410-480
- статутний капітал, додатковий капітал, резервний капітал
4П, рядок 410-432
85, 87, 86
-інші власні пасиви
4П, рядки 440-480
88, 96
Позикові -
ДОВГОСТРОКОВІ (Довгострокові пасиви):
- кредити і позики, підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати
5П, рядки 510-513
92, 95
- інші довгострокові пасиви
КОРОТКОСТРОКОВІ ПАСИВИ (ПОТОЧНІ)
6П, рядки 610-670
90, 94, 60, 76, 69, 78, 68, 64, 75, 83, 88, 89, 70
КРЕДИТИ ТА ПОЗИКИ:
- підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати
6П, рядки 610-612
90, 94
КРЕДИТОРСЬКА
ЗАБОРГОВАНІСТЬ
6П, рядки 620-628
60, 76, 70, 69, 78, 68, 64
ІНШІ ПАСИВИ
6П, рядки 630-670
75, 83, 88, 89
Комплексне управління поточними активами і пасивами підприємства зводиться до вирішення наступних завдань:
1) перетворення фінансово-експлуатаційних потреб підприємства (ФЕП) у негативну величину;
2) прискорення оборотності оборотних коштів підприємства, скорочення часу їх обороту;
3) вибір відповідного для фірми типу комплексного управління поточними активами і поточними пасивами.
Фінансово-експлуатаційні потреби підприємства являють собою різницю між поточними активами і поточними пасивами фірми. Згідно представленої вище таблиці - це різниця між другим і шостим розділами балансу підприємства. Таким чином, ФЕП визначаються в широкому сенсі. Практичну значимість також має і більш конкретна (Вузька) трактування фінансово-експлуатаційних потреб. У цьому випадку:
В
На підставі даних нашої таблиці ФЕП - це сума 210, 220, 230 рядків балансу мінус 620 рядок балансу.
У вузькій трактуванні ФЕП - величини, пов'язані зі специфікою фінансового механізму функціонування фірми. Це можуть бути запаси, які не беруть безпосередньої участі у формуванні фінансових результатів діяльності (Це або вироблена, але не реалізована продукція, або необхідне кількість сировини та матеріалів, що робить малоймовірним наступ розривів у рух капіта...
