ємства.
СІ = Сзд + Собор + Савта + Снма + СМЗ (3)
де СІ - вартість майна;
Сзд - вартість будівель і споруд;
Собор - вартість обладнання;
Савта - вартість автомобілів;
Снма - вартість нематеріальних активів;
СМЗ - величина матеріальних запасів.
Середньорічна значення вартості майна визначається за формулою:
СІгод = (0,5 * СІ1.01 + СІ1.04 + СІ1.07 + СІ1.10 +0,5 * СІ1.01 пЂЄ)/4 (4)
де СІ1.01, СІ1.04, СІ1.07, СІ1.10, СІ1.01 * - вартість майна на 1.01, 1.04, 1.07, 1.10 і на 1.01 наступного року, відповідно.
СІ1кв = (0,5 * СІ1.01 +0,5 СІ1.04)/4
Ставка податку на майно - 2%.
4.1.3 Податок з власників транспортних засобів
Для автомобілів приймемо умовно ставку податку в розмірі 10 руб ..
4.1.4 Податок на користувачів автомобільних доріг
Ставка податку 1% від виручки від реалізації продукції без ПДВ та податку з продажів. p> 4.2 Витрати на оренду офісу
4.3 Представницькі витрати
При формуванні фактичної собівартості ці витрати враховуються в повному обсязі. Представницькі витрати задані без урахування ПДВ, 40% цих витрат виробляють шляхом готівкових розрахунків (без оформлення рахунку-фактури). У Відповідно до ст. 170 глави 21 НК РФ сума ПДВ не може бути прийнята до заліку за розрахунками ПДВ з бюджетом, а повинна бути віднесена на витрати по виробництву і реалізації продукції.
4.4 Витрати на підготовку і перепідготовку кадрів
4.5 Витрати на рекламу
Розрахунок ПДВ
ПДВ до бюджету = ПДВ в доходах - ПДВ у витратах. (5)
Ставка податку 18%. p> Розрахунок прибутку
Валова прибуток являє собою різницю між доходами (нетто) і видатками (нетто).
Податкова база визначається шляхом коригування прибутку:
1. відняти суму доходів за цінними паперами - дивідендів, так як ці доходи оподатковуються податком окремо за ставкою 6% у платника дивідендів;
2. зменшити доходи від операцій з реалізації амортизується. Так як сума доходів від продажу була врахована при розрахунку сукупного доходу, то при розрахунку з прибутку слід відняти залишкову вартість проданого майна.
3. представницькі витрати протягом звітного періоду включаються до складу інших витрат у розмірі, що не перевищує 4% від витрат платника податку на оплату праці за цей звітний місяць.
При наявності перевищення фактичних представницьких витрат над нормативними оподатковуваний прибуток збільшується на це значення.
Розрахунок податку на прибуток
Ставка податку - 20%. p> Ставка податку на прибуток ділиться на федеральний - 2% і обласної - 18%.
Розрахунок чистого прибутку
Чистий прибуток = Валовий прибуток - Оподатковуваний прибуток (6)
Визначення податкового навантаження на підприємство
ПН = Нсум/ДБР * 100% (7)
