ячи з наступної інформації. Ставки змінних витрат на 1 рубль продажів за період складають: преміальні виплати - 1,5%, комісійні торговим агентам 1,5%. Витрати на рекламу за період - 400 руб.; Заробітна плата персоналу 1000 руб. (Табл. 13). Для спрощення завдання припустимо, що оплата комерційних витрат здійснюється в періоді нарахування, ЄСП на заробітну плату не нараховується. br/>
Таблиця 13.
Бюджет комерційних витрат
Найменування/період (квартал) 1IIIIIIVВсего1. Заплановані продажі, руб.1500002400001500002400007800002.Ставки змінних комерційних витрат на рубль продажів,% 2.1. Преміальние1, 51,51,51,5 2.2. Комісійні торговим агентам1, 51,51,51,5 2.3. Разом змінні комерційні витрати, руб.4500720045007200234003. Плановані постійні комерційні витрати, 14001400140014005600в тому числі: 3.1. Реклама і просування товара40040040040016003.2. Заробітна плата збутового персоналу (оклад) 100010001000100040004. Разом комерційні витрати начісленние5900860059008600290005. До виплати по комерційних расходам590086005900860029000
У суму виплат коштів з управлінських витрат не включені амортизаційні відрахування (табл. 14). Всі управлінські витрати оплачуються в тому періоді, в якому вони були здійснені. ЄСП на заробітну плату не нараховується. br/>
Таблиця 14.
Бюджет управлінських витрат (грн.)
Найменування/період (квартал) IIIIIIIVВсего1. Заробітна плата управлінського і іншого загальнозаводського персонала3000300030003000120002. Амортізація1001501501505503. Відрядні расходи2002002002008004. Аренда30030030030012005. Канцелярські расходи1001001001004006. Податки, які відносять на витрати (майно) 82978774470130607. Связь2002002002008008. Прочіе40040040040016009. Разом управлінські витрати начісленние51295137509450512041010. Разом управлінські витрати уплаченние502949874944490119860
Купівля устатковання (див. табл. 17 В«Інвестиційний бюджетВ») у першому місяці I кварталу фінансується за рахунок кредиту в розмірі 100 тис. руб., який погашатиметься починаючи з другого кварталу по 12 тис. руб . щоквартально (відсотки по кредиту нараховуються за простою ставкою 12% річних на залишок заборгованості).
Зведений бюджет доходів і витрат представлений в табл. 15, розрахунок відсотків по кредиту - в табл. 16. br/>
Таблиця 15.
Зведений бюджет доходів і витрат (за формою № 2)
Найменування/період (квартал) IIIIIIIVВсего1. Доходи і витрати по звичайних видах деятельності1.1. Виручка (нетто) від продажу продукції (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних платежів) 1500002400001500002400007800001.2. Собівартість реалізованої продукции1210051939851218651944346312891.3. Валова прібиль289954601528135455661487111 .4. Комерційні расходи5900860059008600290001.5. Керуючі расх...
