y"> (220000 руб. + 230000 руб. + 220 000 руб. + 210000 руб. + 190000 руб. + 180 000 руб. + 240 000 руб. + 250 000 руб. + 230 000 руб. + 230000 руб.)/(9 + 1) = 220 000 руб.
Виходячи з показника ОС (оп) по кожному відокремленому підрозділу, а також головному офісу та показника по організації в цілому, розрахуємо показник питомої ваги залишкової вартості УИМ.
Цей показник складе:
по головному офісу:
500 руб. /637500 руб. x 100% = 32,6%;
по відокремленому підрозділу в Московській області:
000 руб. /637500 руб. x 100% = 32,9%;
по відокремленому підрозділу в Калузькій області:
000 руб. /637500 руб. = 34,5%. p align="justify">. Визначимо частку податкової бази (прибутку) кожного відокремленого підрозділу та головного офісу (ДП). br/>
Для цього використовуємо формулу: (У (від) + УИМ)/2.
Отже, ДП складе:
по головному офісу:
(42,1% + 32,6%)/2 = 37,35%;
по відокремленому підрозділу в Московській області:
(21,1% + 32,9%)/2 = 27%;
по відокремленому підрозділу в Калузькій області:
(36,8% + 34,5%)/2 = 35,65%.
. Визначимо податкову базу (прибуток) головного офісу і кожного відокремленого підрозділу (НБ (оп)). p align="justify"> Податкова база (прибуток) за 9 місяців складе:
по головному офісу:
000 руб. x 37,35% = 56025 руб.;
по відокремленому підрозділу в Московській області:
000 руб. x 27% = 40 500 руб.;
по відокремленому підрозділу в Калузькій області:
000 руб. x 35,65% = 53475 руб.
Обчислювати суму авансових платежів (податку), які підлягають сплаті до федерального бюджету, в цілому по організації слід так:
ФАВ (Н) = НБ (орг) x 2% (9),
де ФАВ (Н) - сума авансових платежів (податку), обчислена за підсумками звітного (податкового) періоду та підлягає сплаті до федерального бюджету;
НБ (орг) - податкова база за звітний (податковий) період у цілому по організації;
% - ставка податку на прибуток для зарахування податку до федерального бюджету (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Обчислювати суму авансових платежів (податку), які підлягають сплаті до бюджету суб'єкта РФ, в якому розташовані головна організація та відокремлені підрозділи, слід так:
САВ (Н) = НБ (оп) x 18% (10),
де САВ (Н) - сума авансових платежів (податку), обчислена за підсумками звітного (податкового) періоду та під...
