; 7) подання підроблених документів в обгрунтування перекручених даних, внесених до податкової декларацію, розрахунки з податків та ін; 8) оформлення в різних банках кількох рахунків, не зареєстрованих у податковій інспекції; 9) розміщення прибутку від торговельної або іншої діяльності в закордонних банках на особистих рахунках і рахунках офшорних компаній; 10) використання готівкових грошей, а не банківських рахунків при великих закупівлі чи інших розрахунках; 11) недекларування джерел доходу, надходження грошей невідомо звідки; 12) наявність відомостей про те, що цінні придбання підозрюваного оформлені у власність третіх осіб; 13) спотворення (завищення) даних про утримання і кредитах; 14) значні особисті витрати, декларовані як витрати на підприємницьку діяльність. податковий злочин розслідування ухилення
Ухилення від сплати податків з організацій здійснюється шляхом заниження (приховування) у первинних бухгалтерських документах відомостей про доходи (виручку), завищення істинних витрат, а також приховування інших об'єктів оподаткування. Тоді спотворені дані про ці об'єкти переносяться з первинних облікових документів у бухгалтерські регістри (балансові рахунки, журнали-ордери, відомості тощо), а з них - у документи бухгалтерської звітності та в розрахунки сум податків, які направляються до податкового органу. Завершується ухилення від сплати податків або страхових внесків проплатою до бюджету занижених сум або неперерахування їх взагалі. p align="justify"> Самим проблемним є податок на додану вартість внаслідок заплутаних правил його сплати і великої кількості різних пільг. Типовими способами ухилення від сплати ПДВ є приховування об'єкта оподаткування, необгрунтоване заниження податкової бази та незаконне застосування пільг. Для приховування оподатковуваного прибутку та обороту від реалізації товарів (робіт, послуг) з ПДВ винні занижують в бухгалтерських документах дані про виручку (дохід) або повністю приховують їх. Якщо виручка надходить готівкою, їх оприбутковують не повністю, взагалі не складають прибуткових касових ордерів або не відображають останні в касовій книзі організації. Відомі й факти заниження виручки (доходу) при її повному оприбуткуванні, що досягається шляхом перерахування більшої її частини на розрахункові рахунки інший (зазвичай дочірньої) організації за підробленими платіжними дорученнями та договорами. p align="justify"> Для приховування оподатковуваного прибутку застосовується й інший спосіб - завищення витрат, що включаються до собівартості продукції (робіт, послуг). Зазвичай завищують витрати на виробництво. До витрат винні відносять вартість матеріалів, сировини, напівфабрикатів, фактично у виробничому процесі не використаних. p align="justify"> Типові способи вчинення податкових злочинів, як показав аналіз практики їх розслідування, такі: 1) купівля і реалізація товарно-матеріальних цінностей за готівковий ...
