коефіцієнтів, аналіз грошового потоку, ділового ризику та менеджменту. Вибір використовуваних коефіцієнтів визначається особливостями клієнтури банку, можливими причинами фінансових труднощів, кредитною політикою банку. Можливе застосування таких коефіцієнтів:
v Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ) показує, чи здатний позичальник у принципі розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями.
КТЛ = поточні активи/поточні пасиви
Якщо боргові зобов'язання перевищують кошти клієнта, останній є некредитоспроможним. Значення коефіцієнта не повинно бути менше 1. Виняток допускається тільки для клієнтів з дуже швидкою оборотністю капіталу.
v Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кбл) прогнозує здатність позичальника швидко вивільнити зі свого обороту кошти в грошовій формі для погашення боргу банку в строк.
Кбл = ліквідні активи/поточні пасиви
Наступна група коефіцієнтів - коефіцієнти оборотності - Доповнюють першу групу і дозволяють зробити більш обгрунтований висновок. Наприклад, якщо показники ліквідності зростають за рахунок збільшення дебіторської заборгованості і вартості запасів при одночасному їх уповільненні, не можна підвищувати клас кредитоспроможності позичальника.
У групу коефіцієнтів ефективності (оборотності) входять:
v Оборотність запасів
В В
v Оборотність дебіторської заборгованості в днях:
Середні залишки дебіторської заборгованості в періоді/
Одноденна виручка від реалізації
v Оборотність основного капіталу:
Виручка від реалізації/
Середня залишкова вартість основних фондів у періоді
v Оборотність активів:
Виручка від реалізації/
Середній розмір активів в періоді
Коефіцієнти ефективності аналізуються в динаміці, а також порівнюються з показниками конкуруючих фірм і з середньогалузевими.
Крім цих застосовуються і інші показники:
v коефіцієнт проміжного покриття розраховується як відношення суми грошових коштів, цінних паперів і дебіторської заборгованості до короткострокових обов'язків. Оптимальне значення цього коефіцієнта має перебувати в інтервалі 0,7 - 0,8. Економічний сенс коефіцієнта полягає в тому, що він показує, яку частину своїх короткострокових зобов'язань підприємство може покрити, якщо використовує наявні у нього грошові кошти, цінні папери і, крім того, до нього надійдуть всі грошові кошти, які є дебіторською заборгованістю, тобто з ним розрахуються всі його боржники.
v загальний коефіцієнт покриття розраховується як відношення суми грошових коштів, цінних паперів, дебіторської заборгованості, незавершеного виробництва і всіх наявних на підприємстві запасів матеріальних засобів (за вирахуванням витрат майбутніх періодів) до короткострокових зобов'язань підприємства. Оптимальне ...
