>. форма № 4 "Звіт про рух грошових коштів" [додаток 4]
. форма № 5 "Додаток до бухгалтерського балансу" [додаток 5]
Дані про склад і динаміку позикових коштів відбиваються в четвертому та п'ятому розділі пасиву "Бухгалтерського балансу", а також шостому та сьомому розділах "Додатки до бухгалтерського балансу". До них відносяться: короткострокові кредити і позики; довгострокові кредити і позики; кредиторська заборгованість підприємства постачальникам і підрядникам, що утворилася в результаті розриву між часом отримання товарно-матеріальних цінностей або споживанням послуг і його фактичної оплати; заборгованість за розрахунками з бюджетом, що виникла внаслідок розриву між часом нарахування і датою платежу; боргові зобов'язання підприємства перед своїми працівниками з оплати їх праці; заборгованість органам соціального страхування і забезпечення, що утворилася зважаючи розриву між часом виникнення зобов'язання і датою платежу; заборгованість підприємства іншим господарським контрагентам. У другій формі ми можемо отримати інформацію про отриманої виручки організації, як з урахуванням податків, так і без них. Також тут міститься інформація про отриманий прибуток (балансової і чистої) або понесених збитків від основної і не основної видів діяльності. Додаток до бухгалтерського балансу дозволяє вивчити склад, давність виникнення кредиторської заборгованості, наявність, частоту утворення простроченої заборгованості постачальниками ресурсів, персоналу організації з оплати праці, бюджету, визначити суму виплачених пенею. p align="justify"> Методика аналізу позикового капіталу включає:
. аналіз складу, структури та динаміки позикового капіталу;
. аналіз складу і структури кредиторської заборгованості;
. аналіз довгострокових і короткострокових кредитів і позик;
. аналіз динаміки змін у складі позикового капіталу.
Аналіз зобов'язань підприємства потребує оцінки умов погашення позикових коштів, можливості постійного доступу до даного джерела фінансування, пов'язаних з ними процентних платежів та інших витрат з обслуговування боргу, а також умов, що обмежують залучення позикових коштів.
При аналізі короткострокових і довгострокових кредитів необхідно вирішити питання, пов'язане із заставними зобов'язаннями. На практиці можуть використовуватися різні види обмежень у розпорядженні активами, в тому числі вимога не використовувати активи в якості застави за іншою зобов'язаннями. Такий вид вимог, що пред'являються до підприємства-боржника, отримав назву негативного застави. Потрібно мати на увазі, що наявність даної вимоги може утруднити можливість отримання позикових коштів від інших потенційних кредиторі...
