ції з цінними паперами (з купівлі та продажу цінних паперів);
операції з дорогоцінними металами (з купівлі і продажу)
операції в іноземній валюті (різного змісту і виду);
міжбанківські операції (залучення і розміщення коштів):
внутрішньобанківські операції (по руху майна, капіталу фондів);
результати діяльності.
Під господарською (банківської) операцією розуміється кожен доконаний факт, оформлений документом і що впливає на зміни у складі активів або пасивів або одночасно в активах і пасивах.
Коротко охарактеризуємо окремі елементи методу бухгалтерського обліку (у тому числі в кредитних організаціях).
Документ - письмове свідоцтво про досконалої господарської операції, додає юридичну силу даними бухгалтерського обліку. Документація виконує роль імпульсу, що дає початок руху облікової інформації. Вона забезпечує бухгалтерського обліку суцільне і безперервне відображення статутної діяльності кредитної організації. До обліку приймаються тільки правильно оформлені документи, а саме ті, в яких заповнені всі реквізити - обов'язкові показники, що забезпечують їм силу закону. Такими реквізитами є: найменування кредитної організації, найменування документа, його номер, дата, короткий зміст банківської операції, її кількісне і грошовий вираз підписи осіб, відповідальних за операцію (виконавець, касир, контролер). p align="justify"> Першочергові вимоги до документів - своєчасність і повнота їх заповнення, подання на перевірку та обробку, що забезпечують можливість попереднього і поточного контролю за статутною діяльністю кредитної організації та активного впливу на результати її роботи.
Інвентаризація дозволяє шляхом перевірки в натурі матеріальних цінностей, основних засобів і коштів, дорогоцінних металів, вимог і зобов'язань виявити їх фактичний стан. Вона або підтверджує дані бухгалтерського обліку, або виявляє невраховані кошти та цінності, втрати, розкрадання, нестачі, прорахунки. За допомогою інвентаризації контролюється збереження будь-якого виду власності, перевіряються повнота і достовірність облікових даних. Кількість обов'язкових інвентаризацій і час їх проведення встановлюється Банком Росії і додатково кожним банком самостійно. p align="justify"> Рахунки бухгалтерського обліку призначені для групування і поточного обліку однорідних банківських операцій. На кожен тип засобів та їх джерел (ресурсів) відкривається окремий рахунок. Розрізняють два види рахунків: активні і пасивні. Назву вони отримали від назви частин балансу і відображають їх зміст. Так, активні рахунки призначені для обліку коштів кредитної організації за їх складу та розміщення, її витрат; пасивні - для обліку джерел утворення засобів (ресурсів) за їх цільовим призначенням, будь-якого виду кредиторської заборгованості, її доходів. Будов...
