і. Деякі документи (оборотно-сальдові Відомості) формуються позбав в Електрон варіанті.
процедури контролю у ПРАТ АПК В«ЗоряВ» представлені санкціонуванням розподілом прав и обов язків, обов < span align = "justify"> язковою документацією, робочим планом рахунків та інвентарізацією. Щодо процедури санкціонування, то Варто відмітіті, что відповідальність за організацію Здійснення господарської ДІЯЛЬНОСТІ покладаючи на директора ПІДПРИЄМСТВА. Санкція керівника ПІДПРИЄМСТВА Необхідна при направленні працівника у відрядження, відачі коштів з каси, тощо.
Розподіл прав и обов язків у ПРАТ АПК В«ЗоряВ» проявляється у таких формах:
. Права працівніків на підпис документів візначаються керівніком ПІДПРИЄМСТВА І як правило оформлюються наказом.
. Керівник ПІДПРИЄМСТВА здійснює контроль за виконання визначених обов язків працівніків та за діяльністю ПІДПРИЄМСТВА в цілому.
. Існує Розподіл обов язків працівніків бухгалтерії во время ведення обліковіх регістрів та складання ФІНАНСОВИХ звітів (ведення обліковіх регістрів займаються економіст -бухгалтер та бухгалтер по матеріальніх звітах, а Складання фінансової звітності - головний бухгалтер)
. Існує Розподіл матеріальної відповідальності за окремі активи ПІДПРИЄМСТВА (Наприклад, шкірні про єкт основних ЗАСОБІВ затверджується за конкретною матеріально- відповідальною особою, яка прізначається керівніком).
На ПРАТ АПК В«ЗоряВ» з метою ефективного контролю здійснюється обов язкове Документування усіх господарських операцій. Кожна Операція, яка здійснюється на підпріємстві обов язково реєструється, вноситися до первінні документи, регістрі, и КОЖЕН вид Операції має вносітіся у відповідній документ, что є невід ємною Частинами Ведення бухгалтерського обліку інвентаризація дозволяє здійсніті перевірку відповідності обліковіх даніх з ее фактичність наявністю. За словами головного бухгалтера на підпріємстві щороку, станом на 1 грудня, проводитися інвентаризація. Робочий план рахунків Включає ВСІ рахунки, Які Використовують у процесі ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА.
Для Виявлення слабких СТОРІН внутрішнього контролю слід заповнити Листок ОЦІНКИ властівого ризику та ризику невідповідності внутрішнього контролю. (Дів. табл. 2.1)
Таблиця 2.1 Замовник ПРАТ АПК В«ЗоряВ» Аудиторська фірма У
Период перевіркі 01.01.09-31.12.09 Аудит...
