ження грошей з каси на розрахунковий рахунок, встановлюється правильність звірення рахунків і підбиття підсумків, перевіряється відповідність всіх показників і залишків. Списання коштів перевіряють за документами, прикладеним до касових звітів.
Результати інвентаризації оформляються актом (форма інв - 15) і доводяться до відома директора. Один примірник акта передається в бухгалтерію організації, а другий - залишається у матеріально відповідальної особи. При зміні матеріально відповідальних осіб акт складається в трьох примірниках.
.2 Облік операцій по розрахункових рахунках організації
Для підприємств РФ існує певний порядок відкриття розрахункового рахунку. Для того щоб відкрити рахунок організація повинна надати в банк такі документи:
- заява на відкриття рахунку;
- нотаріально завірені копії статуту, установчого договору та реєстраційного свідоцтва;
- довідку податкового органу про реєстрацію як платника податку;
- копії документів про реєстрацію як платника у позабюджетних фондах;
- картки із зразками підписів директора, головного бухгалтера та інших осіб, яким надається право перераховувати кошти і знімати їх з розрахункового рахунку.
ТОВ «Агрофірма« Кубань »має 3 розрахункових рахунки. Правом перерахування та зняття коштів в організації володіють головний бухгалтер і директор. Основними документами, що підтверджують рух грошових коштів є виписки обслуговуючих банків.
При здійсненні безготівкових розрахунків в ТОВ «Агрофірма« Кубань »використовується платіжне доручення і оголошення на внесок готівкою.
Операції по руху грошових коштів на розрахунковому рахунку виробляються обслуговуючими банками на підставі письмового розпорядження директора організації. Однак існує ряд платежів, які стягуються у безспірному порядку. До них відносять платежі, не внесені в строк в бюджетні та позабюджетні фонди, а також платежі за виконавчими документами.
Виписки та первинні банківські документи обробляє бухгалтер-касир, який реєструє їх. Перевірку та обробку виписок бухгалтер-касир проводить в день їх отримання. Обробка виписок полягає в наступному:
- підбираються все виправдувальні документи, додані до виписки банку: спочатку по зарахуванню, потім по списанню;
- ретельно звіряються всі наявні записи у виписці з доданими первинними документами;
- при виявленні розбіжностей - повідомляється обслуговуючому банку;
- на полях перевіреної виписки праворуч від відповідних сум проставляються коди бухгалтерських рахунків.
Відображення операцій на розрахунковому рахунку здійснюється на рахунку 51. Основним обліковим регістром є журнал-ордер № 2, який заповнюється на основі наступних бухгалтерських записів:
здійснення безготівкового розрахунку з постачальниками
дебет 60, кредит 51
проведена оплата послуг банку
дебет 91, кредит 51
зарахування коштів від покупців на розрахунковий рахунок
дебет 51, кредит 62
отримання креди...
