Для здійснення розрахунків готівкою ТОВ «Агрофірма« Кубань »має касу. У ТОВ «Агрофірма« Кубань »існує перелік осіб, які мають право доступу до каси, який підписаний директором і головним бух?? АЛТЕР. Повна матеріальна відповідальність покладається на бухгалтера-касира, який при прийомі на роботу під розпис був ознайомлений з Порядком ведення касових операцій і підписав договір про повну матеріальну відповідальність.
Організація зберігає грошові кошти в касі в межах встановленого ліміту. Для встановлення ліміту залишку готівки в касі організація представила в банк розрахунок встановленої форми. Після встановлення ліміту залишку каси в даному банку, організація направила повідомлення про певний для неї ліміті залишку каси в ті установи банків, в яких відкриті її відповідні рахунки. Ліміт залишку каси був визначений відповідно до обсягів готівкового грошового обороту. Організація має право перевищувати даний ліміт лише у дні видачі заробітної плати. Вільні грошові кошти ТОВ «Агрофірма« Кубань »зберігаються в обслуговуючих банках на відповідних договірних умовах. Здача вільних грошових коштів здійснюється 1 раз в 3 дня через касу Південно-Західного банку Ощадбанку РФ у встановлений в розрахунку час.
Перевірки дотримання організацією касової дисципліни, проводяться обслуговуючими банками. Відповідальність за дотримання Порядку ведення касових операцій покладається на директора, головного бухгалтера і касира.
У ТОВ «Агрофірма« Кубань »для оформлення надходження грошових коштів у касу використовується прибутковий касовий ордер КО - 1. Для оформлення витрачання грошових коштів з каси використовується видатковий касовий ордер КО - 2. Реєстрація прибуткових і видаткових касових ордерів здійснюється в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів КО - 3. Реєстрація в журналі прибуткових касових ордерів проводиться бухгалтерією до передачі їх в касу.
Усі надходження і видачі готівки підприємства враховують у касовій книзі. ТОВ «Агрофірма« Кубань »веде тільки одну касову книгу. Щодня в кінці робочого дня, касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства.
Основним обліковим регістром по рахунку 50 «Каса» у ТОВ «Агрофірма« Кубань »є журнал-ордер № 1, який заповнюється на основі бухгалтерських записів.
надходження готівки з розрахункового рахунку
дебет 50, кредит 51
видача заробітної плати
дебет 70, кредит 50
видача грошей у підзвіт
дебет 71, кредит 50
виявлена ??недостача в касі
дебет 94, кредит 50
виявлені надлишки коштів у касі
дебет 50, кредит 91.
Інвентаризація коштів в касі проводиться 1 раз на квартал. Інвентаризація починається з перевірки облікового залишку, відображеного в звіті касира, фактичній наявності грошей в касі. Для доказу фактичної наявності грошових коштів в касі також звіряються суми надход...
