4).
У ВАТ «Підйом» не використовуються типова форма журналу-ордера № 1. Узагальнення даних первинних документів здійснюється у довільній формі, потім заповнюється Головна книга.
Не рідше одного разу на місяць на підприємстві проводять ревізію каси з обов'язковим повним перерахуванням всіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Ревізія проводиться комісією в присутності касира; її складу призначається наказом керівника. При цьому перераховуються готівкові гроші в касі, їх кількість звіряється з обліковими даними. Результати оформляються актом інвентаризації готівкових коштів, який підписують всі члени комісії і касир. На зворотному боці касир пише пояснення про причини надлишків чи нестач, встановлених в ході перевірки, а керівник приймає рішення за її результатами. Виявлені надлишки коштів оприбутковуються проводкою Д50 «Каса», К91 «Інші доходи і витрати». Нестачі підлягають стягненню з касира, оформляються такими записами: Д94 «Нестачі і втрати від псування цінностей», К50 «Каса»; Д73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями», К94.
Сільськогосподарські організації зберігають вільні грошові кошти на розрахункових рахунках. ВАТ «Підйом» має розрахунковий рахунок у Тамбовському РФ ВАТ «Россельхозбанк» № 3349/2 м. Тамбов. Через цей банк здійснюються операції по безготівковому розрахунку. Безготівковими називають розрахунки, що здійснюються шляхом перерахування сум з рахунків платника на рахунок одержувача або шляхом заліку взаємних вимог.
На розрахунковий рахунок надходять кошти за продану продукцію, виконані роботи і послуги на сторону, кредити банку, вільні грошові кошти з каси, інші надходження з основної діяльності. Гроші на розрахунковий рахунок зараховують згідно з банківськими правилами на підставі типових грошових і розрахункових документів. Так готівку з каси ВАТ «Підйом» вносить на розрахунковий рахунок на підставі оголошення на внесок готівки. При цьому банк видає квитанцію про прийом грошей.
Платежі з рахунку здійснюються на підставі розпорядчих документів господарств і за платіжними документами організацій-отримувачів. До розпорядчих документів відносяться: грошові чеки, платіжні доручення. За грошовим чеком банк видає з розрахункового рахунку готівку. За платіжним вимогу банк виробляє безготівкове перерахування коштів на рахунок іншої організації (додаток 5). У платіжному дорученні зазначено найменування одержувача і адресу його банку, суму перерахованих коштів та вид платежу.
Для контролю за рух грошових коштів на рахунку в банку і для відображення цих операцій в обліку господарство отримує з банку виписки з розрахункових рахунків. У виписках вказані всі суми надходжень і платежів. Бухгалтерія господарства в день надходження з банку виписки перевіряє відповідність надійшли і списаних сум за доданим до неї виправдувальним розрахунково-платіжними документами.
Для обліку наявності і руху грошових коштів на розрахунковому рахунку в Плані рахунків передбачено активний синтетичний рахунок 51 «Розрахунковий рахунок». Початкове сальдо за дебетом відображає наявність грошових коштів на розрахунковому рахунку на початок звітного періоду, оборот за дебетом - зарахування коштів на розрахунковий рахунок, оборот по кредиту - перерахування іншим організаціям або отримання готівки з банку.
...
