іше виданих постачальникам авансів;
- 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»;
- 90 «Продажі» - при отриманні виручки від покупців;
- 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках";
- 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками» - при отриманні готівкою короткострокових і довгострокових кредитів і позик;
- 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» - при вступі до каси від працівників організації грошей у погашення переплат;
- 71 «Розрахунки з підзвітними особами» - при поверненні підзвітними особами в касу невикористаних сум;
- 75 «Розрахунки з засновниками» - при внесенні засновниками вкладів до статутного капіталу готівкою;
Видача готівки проводиться за видатковими касовими ордерами або належно оформленими іншими документами (платіжними відомостями) (додаток 9). За кредитом рахунок 50 «Каса» кореспондує з дебетом рахунків:
- 51 «Розрахункові рахунки» якщо здані з каси організації грошові кошти;
- 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» проведені розрахунки готівкою з постачальниками;
- 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення» видані посібники з фонду соціального страхування відповідно до законодавства;
- 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» видані з каси заробітна плата, допомоги по тимчасовій непрацездатності;
- 71 «Розрахунки з підзвітними особами» видані з каси підзвітні суми на господарські, витрати на відрядження;
- 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» видані з каси депонована заробітна плата, грошові кошти за виконавчими документами.
Прибуткові та видаткові касові ордери в бухгалтерії нумеруються роздільно в порядкової послідовності від початку до кінця року.
Рух грошей у касі касир враховує у касовій книзі типової форми (додаток 2). У ній щодня реєструються всі операції з надходження і витрачання грошей. По кожній операції записують номер документа, від кого отримано або кому видано гроші і в якій сумі. Після закінчення робочого дня касир підбиває підсумки оборотів по приходу і витраті і виводить залишок грошей по касі на наступний день.
Записи в касовій книзі роблять у двох примірниках. Другий (відривний) примірник касир щодня після виведення результатів за день передає в бухгалтерію як звіт про касові операції (додаток 3). До звіту додаються всі надійшли за день документи.
Касові операції, записані по кредиту рахунку 50 «Каса», відображаються в журналі-ордері № 1 - АПК, обороти за дебетом цього рахунку записуються у різних журналах ордерах (№ 2 - АПК, 7 - АПК і тощо) і контролюються декларації № 1. Підставою для заповнення журналу ордера № 1 - АПК і відомості № 1 служать звіти касира; кожному звіту в регістрах відводиться один рядок.
По закінченні місяця шляхом зіставлення підсумків оборотів по дебету і кредиту рахунку 50 з урахуванням суми початкового сальдо у відомості виводиться сальдо готівки початку наступного місяця; його звіряють з залишком у касовій книзі. Підсумки кредитових оборотів з журналу-ордера № 1 за місяць переносять в Головну книгу (додаток ...
