тей на здачу виручки ін касатора банку тощо
Рахунок 57 кореспондує з рахунками для обліку грошових коштів, розрахунків з покупцями і замовниками, різними дебіторами і кредиторами, продажу та інших доходів і витрат. Сальдо рахунку характеризує залишок не зарахованих на поточний або інший рахунок організації грошових коштів.
Аналітичний облік за рахунком ведеться в залежності від способів переказів грошових коштів на рахунок організації, а також від видів валют, з якими працює дана організація.
На підставі виписок банку інформація заноситься в програму і для її наочного відображення використовуються такі регістри як ОСВ, аналіз, картка рахунку.
3. ОБЛІК РОЗРАХУНКІВ
.1 Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками
Господарська діяльність кооперативу неможлива без придбання нафтопродуктів, мінеральних добрив або інших матеріальних цінностей, споживання електроенергії та інших послуг інших організацій.
Перш ніж почати роботу з новим постачальником або підрядником, укладається договір, в якому обговорюються основні положення. У СПК «Невський» зобов'язання перед постачальником (підрядником) виникають після вчинення дій з приймання-передачі матеріальних цінностей, робіт або послуг від нього. Підставою для оплати є отримані від контрагентів розрахункові та товаророзпорядчі документи. До таких документів належать рахунок-фактура (додаток 20) і товарна накладна (додаток 21). При наданні послуг замість товарної накладної додається акт надання послуг. У кооперативі не розраховуються авансами і векселями.
Рахунок-фактура служить підставою для оформлення відповідних банківських документів (платіжних доручень) на перерахування заборгованості. У документі заповнюються такі реквізити: найменування постачальника і покупця, і їх адресу, ІПН та КПП; номер і дата рахунку-фактури; робиться посилання на платіжно-розрахунковий документ. У ньому вказують найменування, кількість, ціну і суму, а також загальну суму, на яку відпущено товарів. Підписується керівником та головним бухгалтером. Виписується у двох примірниках.
Товарна накладна призначена для оформлення операцій списання матеріальних цінностей зі складу постачальника і операції оприбуткування їх на склад покупця. Крім тієї інформації, яка є в рахунку-фактурі, вказуються номери розрахункових рахунків у банках покупця і постачальника, БИК і коррахунок банків, номер довіреності, кому видана. Також накладна підписується тими, хто відвантажив і отримав вантаж, та скріплюється печаткою. Так, рахунком-фактурою № 85 від 7 лютого отримані матеріали від ТОВ «Москва» на суму 6088,7 р., Включаючи ПДВ.
У кооперативі не враховують невідфактуровані поставки, тому як при купівлі ТМЦ постачальники виставляють товаросупровідні документи. Так як організації працює на ЕСХН без ПДВ, то книги покупок і продажів, журнали обліку отриманих і виданих рахунків-фактур не ведуться.
Інформація про стан і зміну розрахунків з постачальниками та підрядниками систематизується на рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» безпосередньо в ході опрацювання відповідних первинних документів. Рахунок активно-пасивний. За кредитом рахунку відображається заборгованість підприємства постачальникам і пі...
