нерідко бюджети складаються «знизу вгору», коли підрозділи, виходячи зі своїх потреб, формують витратні статті, які потім необхідно звести в цілому по будівельній організації. У цьому випадку часто виявляється, що фінансових та інших видів ресурсів під плановані потреби недостатньо, отже, необхідно погоджувати бюджети різних рівнів. У зв'язку з викладеним блок «бюджетування» повинен містити можливості взаимоувязки різних бюджетних моделей, таких як: балансування приватних показників із загальними до автоматичних розподілів спущених зверху лімітів по деталізованим статтями бюджетів підрозділів відповідно до заданими пропорціями чи іншими критеріями.
Блок «контроль виконання бюджетів» повинен дозволити оперативно контролювати виконання бюджетних показників за рахунок можливості доступу до облікових даних в реальному масштабі часу. При цьому основним джерелом формування фактичних даних по виконанню статей бюджету є дані бухгалтерського блоку «бухгалтерський облік». У тому випадку, якщо рівень деталізації бухгалтерської інформації не задовольняє фінансову службу, можна використовувати дані оперативного обліку, виконуючи разноску фактичної інформації але статтях бюджету на основі відповідної первинної облікової документації. Слід зазначити, що за результатами аналізу виконання бюджету можна провести його коректування з урахуванням фактичних даних на наступні звітні періоди. При цьому всі бюджети до і після коригувань можуть бути збережені в базі даних для подальших зіставлень та аналізу.
Як би не був ретельно складено бюджет, як би раціонально ні планувалося його виконання в цілому за період, без оперативного контролю та прогнозування стану наявних фінансових ресурсів може виникнути тимчасовий дефіцит платіжних засобів, який призведе до негативних наслідків для господарської діяльності будівельної організації.
Тому блок «управління фінансовими ресурсами» призначений для складання детального прогнозу стану фінансових ресурсів будівельної організації. З його допомогою необхідно комплектувати інформацію про заявки підрозділів па. оплату рахунків контрагентів та здійснення періодичних платежів, перевіряти відповідність цих заявок бюджету або лімітними планом підрозділи, виконувати прогноз надходження грошових коштів від замовників, формувати на цій основі платіжний календар і відстежувати фактичне виконання фінансових зобов'язань.
Основним інформаційним забезпеченням автоматизованого блоку «управління фінансовими ресурсами» є відомості про майбутні платежі і надходження із структурних підрозділів будівельної організації. Подібна інформація збирається на основі даних блоку «бухгалтерський облік», де формуються рахунки на оплату покупцям І замовникам і реєструються рахунки постачальників. На основі даних бухгалтерського контуру системи здійснюється оцінка витрат на сплату податків, виплату заробітної плати, господарські потреби, майбутні відрядження І т. д. По окремих видах платежів, наприклад за оренду, за певний період часу формуються періодичні заявки на платежі. Їх необхідно в автоматичному режимі перевіряти за допомогою блоку «бюджетування» на відповідність бюджету підрозділу або встановленим йому лімітами. За виконуваним фінансовими зобов'язаннями приймається рішення про терміни і способи оплати, а також джерелах, з яких вона проводиться.
Майбутні фінансові операції за видами і джерелами платіжних за...
