банку у звітному періоді в порівнянні з попереднім періодом.
Розрахувавши темп зростання доходів за вказаними вище даними звіту про прибутки і збитки Ощадбанку Росії, отримаємо темп зростання доходів, рівний 1,23 у відносних одиницях, або 123%, що свідчить про те, що доходи банку за рік зросли на 23%.
У зарубіжній практиці використовується метод розрахунку ступеня покриття непроцентних витрат банку його непроцентними доходами за наступною формулою:
Сп=* 100%
де Сп - ступінь покриття непроцентних витрат непроцентних доходів;
Дн - сума непроцентних доходів;
Рн - сума непроцентних витрат.
Оптимальним значенням даного показника є 50%. Тобто непроцентні доходи повинні покривати процентні витрати банку не менше ніж на половину.
Ще одним показником, що характеризує доходи комерційного банку, є коефіцієнт еластичності абсолютного приросту доходів:
Кепд=
Якщо значення даного коефіцієнта перевищує одиницю, це свідчить про продуктивному витрачанні банком коштів і навпаки, якщо його значення менше одиниці. Якщо розраховувати коефіцієнт еластичності окремо для процентних та непроцентних доходів, можна зробити висновок, що для процентних доходів сучасних банків його значення зазвичай перевищує одиницю, а для непроцентних, найчастіше, меншу 1.
Витрати Ощадбанку на 01.01.2013 р складають 8725659, 820 млн. руб., на 01.01.2012 - 7057615, 542 млн. руб. Значить, темп приросту витрат становить 1668044, 278 млн. Руб. Темп приросту доходів розрахований вище й становить 1690569, 114 млн. Руб. Отже, коефіцієнт еластичності приросту валового доходу банку становить 1,01. Що є свідченням ефективного витрачання банком коштів.
Розглянуті показники доходів, розраховані для чотирьох найбільших російських банків за даними рейтингового агентства «Forbes» в березні 2012 р [47] - Ощадбанку Росії, банку ВТБ, Газпромбанку і Россельхозбанка - представлені в наступних двох таблицях. Таблиця 3 представляє розрахунок показників за даними звітів про прибутки і збитки банків на 01.01.2012 р, таблиця 4 [47] ілюструє дані по вказаним банкам на 01.01.2013 г.
Таблиця 3 - Абсолютні і відносні показники, що характеризують доходи банків на 01.01.2012 р У тисячах рублів і в%
Операційні доходи (група «Б», тис. руб.) Валовий прибуток (тис. крб.) Питома вага операційних доходів у валовому доході (%) Прибуток до оподаткування (тис. руб.) Рентабельність доходів (%) Сбербанк Россіі6 355288 8477 379506 +62186,12393 806 0585,3ВТБ2 348151 3042 726577 54486,1230 702 4681,1Газпромбанк1 302463 0431 490096 00587,4139 459 5482,6Россельхозбанк468 850 925609 398 12776,946 199 +5271
Таблиця 4 - Абсолютні і відносні показники, що характеризують доходи банків на 01.01.2013 р в тисячах рублів і в%
Операційні доходи (група «Б», тис. руб.) Валовий прибуток (тис. крб.) Питома вага операційних доходів у валовому доході (%) Прибуток до оподаткування (тис. руб.) Рентабельність доходів (%) Сбербанк Россіі7 755565 +5929 070075 73585,5439 832 2034,9ВТБ2 344514 +1852 844533 09682,4221 874 9800,8Газпромбанк1 572864 1 751 820 612 70286,3960 019 6253,3Россельхозбанк501 859 622673 827 05274 , 482364 1650,4
З представлених даних можна зробити висновок, що валовий дохід всіх банків зріс на початку 2013 р в порівнянні з початком 2012 г. При цьому у всіх банків спостерігається стабільна тенденція зниження питомої ваги операційних доходів в сумі всіх доходів банків за рахунок збільшення, в основному, доходів групи «А», зокрема процентних доходів банків за наданими кредитами. До цієї тенденції не можна поставитися однозначно позитивно, оскільки збільшення процентних доходів банків пов'язане з підвищенням ризиків, що робить банк менш стійким і залежним від фінансового становища його контрагентів. Рентабельність доходів також знижується у всіх банків, за винятком Газпромбанку. Тенденція до зниження рентабельності доходів може означати, що витрати банку зростають швидшими темпами, ніж його доходи.
У наступній таблиці 5 [48] розглянуті темпи зростання і приросту доходів і витрат банків.
Таблиця 5 - Показники, що характеризують доходи банків у динаміці за 2011 і 2012 рр. У тисячах рублів і в%
Абсолютний приріст доходів (тис. руб.) Темп зростання доходів (%) Валові витрати (тис. руб.) Абсолютний приріст витрат (тис. руб.) Темп зростання витрат (%) 01.01.201201.01. 2013Сбербанк Россіі1 690569 11422,9097 057615 +5428 725659 8201 668044 27823,635ВТБ117 955 5524,3272 705516 +4282 822971 974117 455 5464,341Газпром банк330 516 69722,1811 450933 +6961 769754 400318 820 70421,973Россельхозбанк64 428 92510, 573607 300 063671 639 83464 339 77110,594
З даних таблиці 5 видно, що зниження рентабельності доходів банку обум...
