ії затверджує керівник підприємства за поданням головного бухгалтера та за погодженням з директором з персоналу. Розподіл обов'язків між співробітниками бухгалтерії виробляється головним бухгалтером.
Завданнями бухгалтерії ТОВ «Росс-Ель» є:
організація бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності;
контроль за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженням власності підприємства;
складання та подання фінансової, бухгалтерської та податкової звітності.
Відповідальність за належне і своєчасне виконання функцій бухгалтерії несе головний бухгалтер.
На головного бухгалтера покладається персональна відповідальність у випадку:
. Неправильного ведення бухгалтерського обліку, наслідком чого з'явилися занедбаність в бухгалтерському обліку і спотворення в бухгалтерській звітності
. Прийняття до виконання і оформлення документів по операціях, що суперечать встановленому порядку приймання, оприбуткування, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних та інших цінностей.
. Несвоєчасної і неправильної вивірки операцій по розрахунковому та інших рахунках у банках, розрахунків з дебіторами і кредиторами.
. Порушення порядку списання з бухгалтерських балансів нестач, дебіторської заборгованості та інших втрат.
. Несвоєчасного проведення в структурних підрозділах підприємства перевірок і документальних ревізій.
. Складання недостовірної бухгалтерської звітності з вини бухгалтерії.
. Інших порушень положень та інструкцій з організації бухгалтерського обліку.
Головний бухгалтер несе нарівні з директором підприємства відповідальність:
. За порушення правил і положень, що регламентують фінансово-господарську діяльність.
. За порушення термінів подання квартальних і річних бухгалтерських звітів і балансів відповідним органам.
Відповідальність співробітників бухгалтерії встановлюється посадовими інструкціями.
У 2011 році ведення касових операцій регулювалося Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим рішенням Ради Директорів Банку Росії від 22.09.1993 року № 40.
З 01.01.12. нормативним актом, що регулює порядок ведення касових операцій є Положення «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою банку Росії на території Російської Федерації» № 373-П, затвердженого Банком Росії 12.10.2011 року.
У новому Положенні, як і в колишньому Порядку ведення касових операцій, передбачено обов'язок по дотриманню ліміту залишку готівкових коштів. Відмінність полягає в тому, що раніше максимально допустиму величину стверджував банк, а тепер фірми та підприємці документом, наприклад, наказом керівника. Цей документ зберігається в організації або у ІП в порядку, який вони самі для себе встановили.
Що стосується співробітників банку, то відтепер вони не вправі відхилити або схвалити розмір ліміту, так само як і перевірити дотримання касової дисципліни.
Тепер ліміт необхідно визначати за однією з двох формул.
У разі отримання організацією готівкової виручки ліміт дорівнює виручці за якийсь період часу, розділеної на кількість робочих днів у цьому періоді і помноженої на період часу між здачею банк готівки.
У разі відсутності у організації готівкової виручки ліміт розраховується виходячи з обсягу виданих грошей (за винятком зарплати, стипендій та інших виплат персоналу) за певний період. Цей показник ділиться на кількість робочих днів у періоді і множиться на кількість робочих днів між отриманням грошей у банку.
Вибір періоду для розрахунку. Тривалість періоду не повинна перевищувати 92 робочих дні, можуть використовуватися попередні місяці або період минулого року, сезон продажів або будь-який інший період. Якщо підприємство тільки почало роботу, то розрахунок роблять з очікуваної виручки.
У ТОВ «Росс-Ель» ліміт залишку готівкових коштів на 2012 рік був розрахований за формулою (2.1).
Ліміт каси=НВ/ДРП х ДС (2.1)
НВ - готівкова виручка за розрахунковий період;
ДРП - кількість днів у розрахунковому періоді, в яке ін?? ствах працювало;
ДС - кількість робочих днів підприємства в проміжку між моментами здавання виручки.
За 4 квартал 2012 року виручка ТОВ «Росс-Ель» склала 11146250 руб. Для розрахунку ліміту каси обраний 4 квартал 2012, рок...
