у, в якому підприємство відпрацювало 92 дня. ТОВ «Росс-Ель» працює з понеділка по неділю. Виручка здається в банк 1 раз 3 дні не рахуючи субот і неділь. Проміжок між здачею виручки в банк дорівнює трьом дням. Розраховуємо ліміт залишку каси: 11146250/92 х 3=363 465 руб.
Згідно з раніше чинним Порядком ведення касових операцій гроші понад ліміт можна було зберігати тільки в дні видачі зарплати, стипендії та соціальних допомог. З 2012 року у випадку роботи та отримання готівкової виручки у вихідні та свята організацією або ІП, так як банки в дані дні закриті, ліміт каси дозволено перевищити. Новими правилами ведення касових операцій збільшений граничний термін, протягом якого можна перевищувати ліміт у «зарплатні» дні. Раніше він становив три дні (в районах Крайньої Півночі - п'ять днів), включаючи дату отримання грошей в банку. Зараз керівник або підприємець вправі самостійно встановити термін виплати зарплати і вказати у платіжній відомості (форма 0301011) або в розрахунково-платіжної відомості (форма 0301009). Таким чином, понадлімітні гроші на зарплату можна зберігати до п'яти робочих днів включно. Порожній Порядок дозволяв витрачати готівкову виручку виключно на оплату праці, закупівлю сільгосппродукції, а також на скупку тари і речей у населення. У новому Положенні подібних обмежень немає, тому, компанії та підприємці можуть витрачати готівку на будь-які цілі на власний розсуд.
До 2012 року на практиці директор своїм наказом затвердив перелік співробітників компанії, яким дозволялося видавати гроші, і на строки, визначені керівництвом компанії. З 2012 року, щоб отримати гроші під звіт, працівник повинен кожен раз писати заяву. Керівник розглянувши заяву, зобов'язаний зробити власноручний напис про суму та термін. Тільки за наявності такого документа касир вправі видати кошти. Є і ще одне нововведення. Раніше авансові звіти необхідно було здавати не пізніше трьох робочих днів після закінчення терміну, на який видавалися гроші, або з дня повернення з відрядження. Зараз згадка про відрядженнях зникло, а замість нього з'явилося доповнення «або з дня виходу на роботу». Судячи з усього, під цим розуміється початок роботи після відсутності, пов'язаного не тільки зі службовими поїздками, а й з лікарняними, відпустками і т.д.
Зауважимо, що, як і раніше, видавати гроші під звіт можна тільки за умови, що підзвітна особа повністю погасило заборгованість по попереднім сумами. Розглянувши відмінності нових Правил ведення касових операцій від раніше діючих, зупинимося докладніше на розрахунках з під-звітними особами, оскільки вони займають значне місце в касових операціях.
Підзвітними сумами визнаються грошові аванси, видані організацією працівникові з каси під його відповідальність (під звіт) для виконання певних дій за дорученням організації. Такі працівники називаються підзвітними особами.
Розрахунки з підзвітними особами виникають практично в кожній організації і дуже різні:
придбання запасних частин, матеріалів, палива за готівковий розрахунок, канцелярських товарів, оплата поштово-телеграфних витрат;
оплата дрібного ремонту оргтехніки, транспортних засобів;
витрати на відрядження по території Російської Федерації і за кордон;
представницькі витрати.
Всі ці господарські операції супроводжуються видачею коштів із каси організації.
Передача виданих під звіт готівки однією особою іншому забороняється. Підзвітна особа зобов'язана повернути взяті кошти чи відзвітувати відповідно до Положення № 373-П.
Для звіту працівник повинен подати до бухгалтерії авансовий звіт про витрачені суми. Він оформляється за уніфікованою формою № АТ - 1 «Авансовий звіт», затв. Постановою Держкомстату Росії від 01.08.2001 № 55, і складається в одному примірнику підзвітною особою і працівником бухгалтерії. Авансовий звіт може складатися на паперовому та машинному носіях інформації.
На зворотному боці форми підзвітна особа записує перелік документів, підтверджують вироблені витрати з зазначенням витрачених грошових сум якими можуть бути:
посвідчення про відрядження;
квитанції;
транспортні документи;
чеки ККМ;
товарні чеки та інші виправдувальні документ (графи 1 - 6). Документи, додані до авансового звіту, нумеруються підзвітною особою в порядку їх запису в звіті.
У бухгалтерії перевіряються цільове витрачання коштів, наявність виправдувальних документів, підтверджують вироблені витрати, правильність їх оформлення і підрахунку сум, а також на зворотному боці форми вказуються суми витрат, прийняті до обліку (графи 7 - 8), і рахунку (...
