1. 07. 2003 - у відповідності з Вказівками Банку Росії від 14.04.2003 №1270 «Про публікується звітності кредитних організацій і банківських/консолідованих груп»). Баланси та оборотні відомості підписуються головою Правління та головним бухгалтером Банку (філії).
1.12 Складання періодичної звітності
Звітність бухгалтерська періодична - звітний документ, який організація повинна складати за місяць, квартал наростаючим підсумком з початку звітного року, якщо інше не встановлено законодавством РФ. Вона складається з бухгалтерського балансу і звіту про фінансові результати, якщо інше не встановлено законодавством РФ або засновниками (учасниками) організації. До періодичної (квартальної) відноситься бухгалтерська звітність квартальна, піврічна, за 9 місяців. Річна бухгалтерська звітність складається за підсумками минулого року. Загальні вимоги до періодичної бухгалтерської звітності, зміст її складових, правила оцінки статей визначаються відповідно до діючих правил та інструкцій. Організація повинна сформувати періодичну бухгалтерську звітність не пізніше 30 днів після закінчення звітного періоду, якщо інше не передбачено законодавством РФ. Представлення і публікація періодичної бухгалтерської звітності проводяться у випадках і порядку, передбачених законодавством РФ або установчими документами організації.
Таблиця 1.5. Аналіз структури динаміки активів ВАТ «Ощадбанк» 2008-2009 роки
Статті актіва2008 год2009 годізмененія (+/-) тис. руб.тис. руб.тис. руб.% 1. Грошові средства61 990 27990 061 08228 070 80345,282. Кошти кредитних організацій в ЦБ РФ85 175 62787 098 1921 922 5652,263. Обов'язкові резерви56 808 77977 914 99721 106 21837,154. Кошти в кредитних організаціях3 524 74622 859 05918 334 31354,855. Чисті вкладення в торгові цінні бумагі224 950 484345 955 204121 004 72053,796. Чистий позичкова задолженность1 859360 1 242 619 027 117 759 666 99340,867. Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашенія65 993 37364 314 358-1 679 015-2,548. Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажі86 728 63571 985 801-14 742 834-17,009. Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси131 964 911147 472 34615 507 43511,7510. Вимоги щодо отримання процентов1 626 9423 069 7041 442 76288,6811. Інші актіви15 864 66525 752 9079 888 24262,3312. Всього активів2 537179 7863 477595 770940 415 98437,07
Серед працюючих активів необхідно виділити чисту позичкову заборгованість, яка за 2010 рік склала 2619027117 тис. руб., а в 2009 році - 1859360124 тис. руб. Така тенденція розглядається як позитивна, так як працюючі активи - це активи приносять дохід.
За спостережуваний проміжок часу грошові кошти збільшилися на 28070803 тис. руб. або на 45.28%. Cредства кредитних організацій в ЦБ РФ збільшилися на 1922565 тис. Руб. або на 2,26%. Обов'язкові резерви збільшилися на 21106218 тис. Руб. або на 37,15%. Кошти в кредитних організаціях збільшилася на 18334313 тис. Руб. або на 54,85%. Чисті вкладення в торгові ц.б. збільшилися на 121004720 тис. руб. або на 53,73%. Чисті вкладення в інвестиційні ц.б. зменшилася на 1679015 тис. руб. або на - 2,54%. Основні засоби збільшилися на 15507435 тис. Руб. або на 11,75%. Вимоги щодо отримання відсотків збільшилися на 1442762 тис. Руб. або на 88,68%. Всього ж активи в 2009 році склали 2537179786 тис. Руб., В 2010 році - 3477595770 тис. Руб.
Таблиця 1.6. Аналіз структури динаміки пасивів ВАТ «Ощадбанк» 2008-2009 роки
Статті пассіва2008 год2009 годізмененія (+/-) тис. руб.тис. руб.тис. руб.% 1. Кредити ЦБРФ --- - 2. Кошти кредитних організацій115 055 808144 361 07329 305 26525,473. Кошти клієнтів (некредитних організацій) 2 042 777 8622 840 347 516797 569 65439,043.1. Вклади фізичних ліц1 500112 3072 028572 342528 460 03535,234. Випущені боргові обязательства86 693 048125 157 86738 464 81944,375. Зобов'язання зі сплати процентов17 968 ??58221 949 6313 981 04922,166. Інші обязательства14 647 47019 685 8245 038 35434,407. Резерви на можливі потері4 993 9362 864 068-2 129 868-42,658. Всього обязательств2 282136 7063 154365 979872 229 27338,22
Згідно з даними цієї таблиці в структурі зобов'язань банку найбільшу роль відіграють кошти клієнтів серед яких вклади фізичних осіб. Виходячи з цього основним джерелом ресурсів банку є кошти клієнтів. Це говорить про те, що ВАТ «Ощадбанк» формує свою ресурсну базу переважно за рахунок залучених коштів. Порівнюючи 2010 року з 2009 р бачимо, що відбулося збільшення коштів кредитних організацій (29305265 тис. Руб. Або 25,47%), коштів клієнтів (797569654 тис. Руб. Або 39,04%), в т.ч. вкладів фізичних осіб (528460035 тис. руб. або 35,23%), інших зобов'язань (5038354 тис. руб. або 34,40%). Зобов'язання зі сплати відсотків...
