доходи від побічної діяльності банку;
. інші.
Найбільшу питому вагу в структурі доходів комерційного банку посідають доходи від основної діяльності, тобто операційні доходи. У складі операційних доходів виділяються процентні та непроцентні доходи. Переважна частина доходів банку відноситься до процентних доходів, а саме доходам від платного розміщення власних коштів банку і залучених коштів. Це доходи від надання кредитів клієнтам або від розміщення тимчасово вільних грошових коштів в центральному та комерційних банках, процентні доходи від вкладень в боргові зобов'язання, доходи від різних операцій: факторингових, лізингових, форфейтингових, трастових, облікових операцій.
Всі види перерахованих процентних доходів формуються за допомогою надання грошових коштів у тимчасове користування і приносять дохід у вигляді відсотків на вкладену суму. В останні кілька років в основної частини російських банків процентні доходи становлять понад 80% загального обсягу доходів. Процентні доходи за кредитами відносяться до групи стабільних джерел доходів банку. До складу цієї групи доходів включаються доходи від надання послуг «небанківського» характеру: від здачі в оренду банківських приміщень, машин, обладнання, продуктів програмного забезпечення і їх можливої ??реалізації, можливі доходи від участі в діяльності підприємств і організацій, а також доходи різних підрозділів банку , (навчальних, маркетингових, консалтингових та інших підрозділів). До числа останніх відносяться доходи від реалізації інформаційних, рекламних, аудиторських, юридичних, комп'ютерних, телекомунікаційних, маркетингових, транспортних, охоронних та інших послуг, що надаються клієнтам банку.
Крім доходів від основної та побічної діяльності банки отримують і деякі інші доходи, які відносяться до категорії інших доходів:
- доходи за операціями минулих років, що надійшли або виявлені у звітному році;
- штрафи, пені, неустойки стягнені з клієнтів;
- оприбуткування надлишків каси;
- відновлення сум резервів;
- доходи у вигляді повернення сум з бюджету за переплату податку на прибуток;
- відшкодування витрат, з охорони будівлі, комунальних платежів від орендуючих організацій;
- інші.
Ці доходи по суті є доходами непередбаченого характеру і, як правило, не враховуються при складанні прогнозів доходів банку на майбутній період.
Витрати комерційних банків являють собою використання грошових коштів, необхідних для здійснення всіх видів банківської діяльності. Вони подразделяются за формою освіти, характером, періоду, до якого вони належать, способу обліку.
Витрати комерційних банків можна групувати за такою ж класифікації, як і доходи:
- операційні витрати, у тому числі процентні витрати, комісійні витрати, за операціями на фінансових ринках і пр .;
- витрати по забезпеченню функціонування діяльності банку;
- інші витрати.
Операційними витратами є витрати, вироблені безпосередньо для, виконання банківських операцій. Головним їх відмінністю від інших видів витрат є те, що їх обсяг залежить від обсягу і структури скоєних банком операцій. У зв'язку з цим операційні витрати називають також прямими видатками. Основна частина кредитних ресурсів банку утворює залучені кошти, використання яких необхідно оплачувати. Ці витрати складають найбільшу частину витрат банку. Плата за використання залучених ресурсів здійснюється у формі виплат відсотків, і відповідно ці витрати є процентними.
Процентні витрати комерційних банків, що здійснюють різні види кредитної діяльності, зазвичай складають більше 50% всіх його витрат. Одночасно їх питома вага в загальній сумі видатків різний для кожного банку і залежить, в першу чергу, від співвідношення окремих видів платних пасивів (зобов'язань) банку.
Найбільші суми відсотків звичайно виплачуються за вкладами населення і кредитами, одержуваних на міжбанківському ринку, депозитами юридичних осіб, депозитними сертифікатами, цінними паперами, (облігаціям, процентним, векселями). Відносно невеликі відсотки банки виплачують за використання коштів, що знаходяться на рахунках до запитання фізичних осіб, а також на розрахункових і поточних рахунках юридичних осіб.
Таким чином, обсяг прибутку банку істотно залежить від величини і співвідношення різних видів процентних витрат, чим менше величина процентних витрат, тим більше прибуток банку.
Витрати банку по наданню клієнтам послуг некредитного характеру пов'язана в основному з витратами по оплаті послуг: ...
