банків-кореспондентів, центрального банку, бірж, юридичних фірм, процесингових і клірингових центрів та ін. Оплата такого роду послуг виробляються зазвичай у вигляді комісії від суми операції, що здійснюється. У зв'язку з цим дана група витрат класифікується як комісійні. Комісійні витрати складають невелику питому вагу в загальній сумі витрат банку.
Окрему групу витрат банку становлять витрати на здійсненню операцій на фінансових ринках. До складу цієї групи входять витрати на придбання акцій, облігацій, оплату купонних доходів за облігаціями, оплата за векселями, а також витрати з переоцінки цінних паперів, та іншого майна. До цієї групи витрат можна віднести і витрати за операціями з іноземною валютою,
До інших операційних витрат відноситься ряд витрат, безпосередньо пов'язаних з проведенням певних банківських операцій. Це поштові і телеграфні витрати по платежах клієнтів, податки, зараховують на витрати банку та ін.
Витрати по забезпеченню функціонування банку включають витрати, які не можна віднести прямо на певні банківські операції. Ці витрати є, по суті, «загальногосподарськими». Сума цих витрат знаходиться в прямій залежності від обсягів операцій і всієї діяльності банку.
До витрат по забезпеченню, функціонування банку відносяться наступні види витрат:
1. на утримання всіх будівель (офісів) і допоміжних приміщень (витрати на експлуатацію та ремонт, амортизація, оренда приміщень, комунальні платежі та оплата податків на землю та майно) та ін .;
2. на утримання персоналу (оплата всіх видів праці, витрати на відрядження, соціально-побутові витрати, витрати з охорони праці, витрати з навчання та підвищення кваліфікації та ін.);
. на придбання та експлуатацію банківського обладнання (комп'ютери, програмне забезпечення, телекомунікаційне обладнання, оргтехніка, сейфи, офісні меблі та обладнання, різний інвентар та ін.);
. на засоби зв'язку, телекомунікацій та інформаційні послуги (оплата телефонів і факсів, інтернету, каналів зв'язку, інформаційні видання і продукти, спеціальні та періодичні видання);
. на рекламу;
. транспортні;
. інші (оплата юридичних слуг, консалтингових, аудиторських послуг, послуг на наукові дослідження, податки, зараховують на витрати та ін.).
Зазначені витрати по забезпеченню функціонування діяльності банку можна згрупувати і за іншим різним ознаками: витрати, що здійснюються за рахунок прибутку банку і витрати, що відносяться на витрати; нормовані і ненормовані витрати; поточні витрати і витрати капітального характеру; придбання обладнання та ін.
До групи інших витрат зазвичай відносять витрати банку, обумовлені непередбаченими (незапланованими) причинами. До складу інших витрат включаються витрати по списанню, нестач та розкрадання, сплачені штрафи, пені, неустойки, витрати по списанню дебіторської заборгованості, витрати, пов'язані з виплатою сум за претензіями клієнтів, витрати минулих років, виявлені у звітному році, та інші витрати.
Особливу групу витрат в банківській практиці становлять витрати, пов'язані з формуванням резервного фонду, призначеного для покриття можливих збитків і втрат по позиках, можливих збитків за іншими активними операціями, за дебіторської заборгованості, по знеціненню різних видів цінних паперів.
У процесі свого функціонування комерційні банки прагнуть до необгрунтованого зниження витрат. Одним з методів контролю за обгрунтованістю витрат банку, орієнтованого на їх раціональне зниження, є бюджетування, яке являє собою складання системи взаємопов'язаних фінансових планів (балансів) комерційного банку.
У практиці ряду комерційних банків складаються такі види бюджетів: операційних доходів і витрат; бюджети фінансових ресурсів, витрат на персонал, капітальних вкладень; адміністративно-господарських витрат. Термін планування зазвичай становить один рік. Кошториси планових витрат складаються з урахуванням взаємозв'язку складу витрат та напрями їх використання, повного розподілу витрат по кошторисах кожного з підрозділів банку. Метод бюджетування дає можливість управляти витратами банку на основі аналізу причин відхилення фактичних витрат від запланованих показників та їх відповідне коригування.
Співвідношення доходів і витрат банку характеризує процентна маржа - важливий показник діяльності банку. Вона визначається як різниця між процентними доходами і витратами комерційного банку, тобто між відсотками отриманими і сплаченими. Важливість цього показника визначається тим, що маржа характеризує прибутковість позичкових операцій і одночасно показує можливості банку покривати за рахунок маржі сво...
