х засобів та нематеріальних активів, облік реалізації і собівартості автопослуг, становить оборотну відомість за 68 і 67 рахунком, оборотну відомість по Головній книзі. Бухгалтер матеріального столу веде облік продукції на складах оптового і двох роздрібних магазинів, здійснює перевірку касових книг, заповнених касирами-операціоністами у тих магазинах, облік МБП, весь документообіг по складам.
Бухгалтер розрахункового столу проводить нарахування заробітної плати, відрахування по соціальному страхуванню. Облік розрахунків з орендарями будівель і автотранспорту, здійснює прийом і оформлення замовлень на надання послуг автосервісу. Бухгалтер-економіст веде всю статистичну звітність, зокрема по автотранспорту. Веде облік реалізації продукції однієї роздрібного магазину, облік на складі цього ж магазину, перевіряє касову книгу. Касир здійснює всі грошові розрахунки у готівковій та безготівковій формі, всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу. У кінці робочого дня касир перераховує в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступний день.
Бухгалтерський облік на АТДП, як утім, і в усій системі Башпотребсоюза, ведеться за меморіально-ордерній формі обліку. Дані первинних або накопичувальних документів записуються у реєстраційний журнал, потім складається оборотна відомість. За даними оборотної відомості заповнюються меморіальні ордери. З меморіальних ордерів заповнюється Головна книга. Аналітичний облік ведеться в картках, записи в яких робляться на підставі первинних або зведених документів. Багато бухгалтерські операції комп'ютеризовані. У бухгалтерії є шість одиниць комп'ютерної техніки, сервер. Мережа обслуговує програміст. У роботі використовується програма В«ГарантВ», яка містить всі документи і нормативні акти, необхідні для правильного і чіткого ведення бухгалтерського обліку. Дані щомісяця оновлюються. <В В
3.2 Організація первинного обліку
Первинний облік має велике значення в отриманні своєчасної досить повної і достовірної інформації. Правильне ведення первинного обліку впливає на всі подальші стадії ведення бухгалтерського обліку.
Основним первинним документів, за яким враховується робота вантажних автомобілів, є шляховий лист . Згідно з даними подорожнього листа вантажного автомобіля здійснюється облік роботи автомобіля, витрачання пального, нараховується заробітна плата водієві та іншим працівникам, пов'язаним з перевезенням вантажів, а також виробляються розрахунки за виконану транспортну роботу. На підприємстві використовуються дорожні листи форми 4-з і 4-п. p> Подорожній лист видається водію щодня перед виїздом з гаража. Після закінчення робочого дня водій повертає його диспетчерові. Якщо у випадку відрядження шляховий лист видається на більш тривалий термін, водій повертає шляховий лист по приїзду. Записи в дорожньому листі в частині виробничого завдання робить диспетчер, фактичний витрата пального вказує водій, всі інші дані про виконану роботу та техніко-експлуатаційні показники заповнюються працівниками відповідних підрозділів АТП і замовником. Перед випуском машини автомеханік оглядає її, у дорожньому листі засвідчує технічну справність машини і підписує дозвіл на виїзд. У дорожньому листі заздалегідь проставляються порядковий номер, дата видачі, штамп підприємства. На лицьовій стороні вказується прізвище, ім'я батькові водія і супроводжуючої особи, у чиє розпорядження виділена автомашина, а також марка, номер машини, місце отримання і доставки вантажу, число поїздок з вантажів, відстань перевезення і час виїзду з гаража. Порядкова нумерація подорожніх листів ведеться, починаючи з 1 січня кожного року.
Витрата палива відповідно записується в спеціальний розділ подорожнього листа, де вказується залишок пального при виїзді з гаража, кількість виданого пального і залишок при поверненні машини в гараж.
Зворотний бік подорожнього листа заповнює водій. Він записує окремо кожен рейс з вантажем і без вантажу, із зазначенням пунктів призначення, найменування та кількості привезеного вантажу, часу прибуття в пункт перевезення. Всі ці дані завіряються особою, у чиє розпорядження виділена автомашина і підтверджуються накладними та іншими документами, які водій здає разом з подорожнім листом.
При заповненні цієї частини подорожнього листа водії часто допускають неточності. Чи не завжди (або майже ніколи) не вказують час простою під навантаженням-розвантаженням, номер товарно-транспортної накладної. Це є порушенням, і в звичайно рахунку може виявитися причиною неточного ведення бухгалтерського обліку. p> Оформлені подорожні листи групуються, вказуються табельні номери водіїв. Диспетчер становить оборотну відомість на кожного водія за весь місяць, де вказується марка автомашини, номер путівки, щоденний пробіг, витрата палива, обсяг перевезеного вантажу. Зворотний відомість зшивається з путівками і передається...
